Bu makale Muhasebe ve Denetime Bak\u0131\u015f Dergisi’nin Mart 2013 say\u0131s\u0131nda 79-102 sayfa aral\u0131\u011f\u0131nda yay\u0131nlanm\u0131\u015ft\u0131r.<\/p>\n
Dr. \u015eenol BABU\u015eCU*
\nDr. Adalet HAZAR**
\n\u00d6ZET
\nBankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcnde \u00f6nemli de\u011fi\u015fiklikler ger\u00e7ekle\u015ftiren 5411 Say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu 2005\u2019de yay\u0131nlanm\u0131\u015f olup, bu d\u00fczenlemenin bankalar\u0131n finansal tablolar\u0131nda de\u011fi\u015fiklik yarat\u0131p yaratmad\u0131\u011f\u0131 konusu \u00e7al\u0131\u015fman\u0131n amac\u0131n\u0131 olu\u015fturmaktad\u0131r. Analizin \u00f6nemli bulgular\u0131:
\n– \u00d6zel sekt\u00f6r yerli sermayeli bankalar\u0131n sermaye yeterliliklerinde belirgin bir farkl\u0131la\u015fma,
\n– Yabanc\u0131 sermayeli mevduat bankalar\u0131n\u0131n pozisyonlar\u0131n\u0131 kapatma,
\n– Yerli\/yabanc\u0131 sermayeli kalk\u0131nma ve yat\u0131r\u0131m bankalar\u0131n\u0131n al\u0131nan kredilerinde azal\u0131\u015ft\u0131r.
\nAnaliz sonucunda yasal d\u00fczenlemelerin bankalar\u0131n finansal yap\u0131s\u0131n\u0131 etkiledi\u011fi g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fcne ula\u015f\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r.
\nAnahtar Kelimeler: 5411 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu, finansal rasyolar, yasal d\u00fczenlemeler, bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fc.
\nJel S\u0131n\u0131flamas\u0131: G18, G21, G32, G38, K20.
\nABSTRACT
\nReviewing of the last Banking Law whether brings a difference or not in the financial statements of banks is the aim of this study. Key findings from the analysis:
\n– A clear differentiation in capital adequacy of domestic private banks,
\n– Position closings of deposit foreign private banks,
\n– Decrease in the credit operations of domestic \/ foreign-owned development and investment.
\nAs a result of analysis it has concluded that the financial structure of banks affected by legal regulations.
\nKey Words: The Banking Law No. 5411, financial ratios, legal regulations, the banking sector.
\nJel Classification: G18, G21, G32, G38, K20.
\n* Ba\u015fkent \u00dcniversitesi TBF Bankac\u0131l\u0131k B\u00f6l\u00fcm\u00fc, Ba\u011fl\u0131ca Kamp\u00fcs\u00fc Ankara. babuscu@baskent.edu.tr
\n** adalethazar@gmail.com.<\/p>\n
1. G\u0130R\u0130\u015e
\nEkonominin itici g\u00fcc\u00fc konumundaki bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcndeki geli\u015fmeler b\u00fcy\u00fck \u00f6nem ta\u015f\u0131maktad\u0131r. Bu \u00e7al\u0131\u015fmada T\u00fcrk Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcnde faaliyette bulunan bankalar\u0131n denetimden ge\u00e7mi\u015f finansal tablolar\u0131na ait 9 y\u0131ll\u0131k 36 d\u00f6neme ili\u015fkin verileri incelenerek, sekt\u00f6r a\u00e7\u0131s\u0131ndan \u00f6nemli konular\u0131 i\u00e7eren yasal d\u00fczenlemelerin strateji de\u011fi\u015fikliklerine ili\u015fkin etkisi istatistiksel olarak analiz edilmi\u015ftir.
\nElde edilen baz\u0131 bulgular beklentiler do\u011frultusunda olup, baz\u0131 veriler a\u00e7\u0131s\u0131ndan da beklenmedik sonu\u00e7lara ula\u015f\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r. \u00c7al\u0131\u015fman\u0131n ba\u015flang\u0131\u00e7 b\u00f6l\u00fcm\u00fcnde literat\u00fcr taramas\u0131, devam\u0131nda ge\u00e7mi\u015ften g\u00fcn\u00fcm\u00fcze Bankalar Kanununa ili\u015fkin de\u011fi\u015fikler ile son yasal d\u00fczenlemelerin bir \u00f6ncekinden farkl\u0131 olarak getirdikleri, daha sonra istatistiksel analiz, sonu\u00e7lar\u0131 ve yorumlar\u0131 ile genel de\u011ferlendirme ve sonu\u00e7 yer almaktad\u0131r.
\n2. L\u0130TERAT\u00dcR TARAMASI
\nManthos, Iftekhar v.d. (2012) taraf\u0131ndan yap\u0131lan \u00e7al\u0131\u015fmada, d\u00fcnya \u00e7ap\u0131nda \u00fclkelerde bankalara ili\u015fkin d\u00fczenlemelerin banka davran\u0131\u015flar\u0131na etkileri ve bunun \u00fclkede gelir da\u011f\u0131l\u0131m\u0131na etkisine ampirik bir model \u00e7er\u00e7evesinde bak\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r. Elde edilen bulgulara g\u00f6re, sekt\u00f6re giri\u015fteki engellerin kald\u0131r\u0131lmas\u0131, bankalar\u0131 faaliyetlerinde daha rekabet\u00e7i yapmakta ve gelir da\u011f\u0131l\u0131m\u0131na olumlu yans\u0131maktad\u0131r.
\nBu konuda yap\u0131lm\u0131\u015f kapsaml\u0131 bir veri taban\u0131 \u00e7al\u0131\u015fmas\u0131 Abiad, Detragiache v.d. (2010) taraf\u0131ndan y\u00fcr\u00fct\u00fclm\u00fc\u015ft\u00fcr. \u00c7al\u0131\u015fmada, bankac\u0131l\u0131k d\u00fczenlemelerinde reform niteli\u011findeki alanlar, kredi kontrolleri, faiz oran\u0131 kontrolleri, bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcne giri\u015f ve \u00e7\u0131k\u0131\u015f, likidite gereksinimleri, sermaye, bankalar\u0131n \u00f6zelle\u015ftirilmesi, bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcn\u00fcn g\u00f6zetimi ve denetimi ile menkul k\u0131ymetlere ili\u015fkin d\u00fczenlemeler bulunmaktad\u0131r.
\nFrancis ve Osborne (2009) taraf\u0131ndan yap\u0131lan \u00e7al\u0131\u015fmada, sermaye yeterlili\u011fi d\u00fczenlemelerinin \u0130ngiltere\u2019deki banka faaliyetlerine ve dolay\u0131s\u0131yla mali tablolar\u0131na etkisi incelenmi\u015ftir. \u00c7al\u0131\u015fmada elde edilen bulgular \u00e7er\u00e7evesinde \u0130ngiltere\u2019deki bankalar\u0131n sermaye y\u00f6netimlerinde yasal gereksinimler ve i\u00e7sel sermaye yeterlili\u011fini ayr\u0131 olarak ele ald\u0131klar\u0131 g\u00f6r\u00fclm\u00fc\u015ft\u00fcr.
\nEr (2007) taraf\u0131ndan yap\u0131lan \u00e7al\u0131\u015fmada BDDK \u00f6ncesi ve sonras\u0131 d\u00f6nemde T\u00fcrk Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcnde d\u00fczenlemenin gerekleri olarak say\u0131lan, ters se\u00e7im, ahlaki riziko, kredi tay\u0131nlamas\u0131 ile bankalar\u0131n arac\u0131l\u0131k g\u00f6revi ve rekabetin sa\u011flanmas\u0131 hususlar\u0131 analize tabi tutulmu\u015ftur. Analiz ile, BDDK sonras\u0131 d\u00f6nemin; ters se\u00e7im, ahlaki riziko, kredi tay\u0131nlamas\u0131 ile bankalar\u0131n arac\u0131l\u0131k g\u00f6revini yerine getirmesi konular\u0131nda daha ba\u015far\u0131l\u0131 oldu\u011fu sonucuna ula\u015f\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r.
\n\u00d6zdemir (2006) taraf\u0131ndan yap\u0131lan \u00e7al\u0131\u015fmada, 2001 ekonomik krizini takiben T\u00fcrk bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcn\u00fcn iyile\u015ftirilmesine y\u00f6nelik uygulamaya konulan reformlar\u0131n bankalar\u0131n etkinli\u011fi \u00fczerindeki de\u011fi\u015fiklikler incelenmi\u015ftir. Analiz sonu\u00e7lar\u0131na g\u00f6re kriz sonras\u0131 yeniden yap\u0131land\u0131rmaya ili\u015fkin yap\u0131lan d\u00fczenlemelerin bankalar\u0131n finansal b\u00fcnyesinde etkinlik art\u0131\u015f\u0131 y\u00f6n\u00fcnde bir sonu\u00e7 yaratt\u0131\u011f\u0131 ifade edilmi\u015ftir.
\nDemirg\u00fc\u00e7-Kunt, Laeven v.d. (2003) taraf\u0131ndan yap\u0131lan \u00e7al\u0131\u015fma, 1995-1999 d\u00f6nemine ili\u015fkin 72 \u00fclkedeki 1400\u2019den fazla bankan\u0131n verileri kullan\u0131larak y\u00fcr\u00fct\u00fclm\u00fc\u015ft\u00fcr. \u00c7al\u0131\u015fmada ula\u015f\u0131lan sonuca g\u00f6re, bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcne giri\u015fe ve bankac\u0131l\u0131k faaliyetlerine y\u00f6nelik s\u0131k\u0131 d\u00fczenlemeler, bankalar\u0131n net faiz marjlar\u0131n\u0131 art\u0131rmaktad\u0131r.
\n3. 5411 SAYILI BANKACILIK KANUNU \u0130LE 4389 SAYILI BANKALAR KANUNU\u2019NUN F\u0130NANSAL ORANLAR VE SINIRLAMALAR A\u00c7ISINDAN KAR\u015eILA\u015eTIRILMASI
\n\u00dclkemizde 1933 y\u0131l\u0131nda kabul edilen 2243 say\u0131l\u0131 Mevduat\u0131 Koruma Kanunu ilk Bankalar Kanunu olarak nitelendirilebilir (Ta\u015f\u00e7\u0131o\u011flu, 1998:3).
\n\u0130lk yasal d\u00fczenlemeden sonra zaman i\u00e7inde \u00e7e\u015fitli kanunlar ve bu kanunlar\u0131 de\u011fi\u015ftiren Kanun H\u00fckm\u00fcnde Kararnameler bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcne ili\u015fkin yasal de\u011fi\u015fiklikleri ger\u00e7ekle\u015fmi\u015ftir. Son olarak 02.06.2005 tarihinde TBMM Genel Kurulu’nda kabul edilen yeni Bankalar Kanunu, finansal piyasalarda g\u00fcven ve istikrar\u0131n sa\u011flanmas\u0131na, kredi sisteminin etkin bir \u015fekilde \u00e7al\u0131\u015fmas\u0131na, tasarruf sahiplerinin hak ve menfaatlerinin korunmas\u0131na ili\u015fkin esaslar\u0131 d\u00fczenlemi\u015ftir (Y\u0131lmaz, 2005:40).
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu, finansal istikrar\u0131n sa\u011flanmas\u0131, sekt\u00f6r\u00fcn geli\u015ftirilmesi, denetim, uygulama ve d\u00fczenleme \u00e7er\u00e7evesinin g\u00fc\u00e7lendirilmesi, tasarruf sahiplerinin hak ve menfaatlerinin korunmas\u0131 ve kurumsal kabiliyetin g\u00fc\u00e7lendirilmesi i\u00e7in \u00f6nemli bir f\u0131rsat olu\u015fturmu\u015f, gelece\u011fe d\u00f6n\u00fck yeni bir finansal yap\u0131 ortaya koymu\u015ftur (Bankac\u0131l\u0131k D\u00fczenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK), 2009:25).
\nHer genel yasal d\u00fczenlemede oldu\u011fu gibi 5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nda da \u00e7ok say\u0131da konuya ili\u015fkin alt d\u00fczenlemeler g\u00f6zetim ve denetim otoritesine b\u0131rak\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r.
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nda \u201cKoruyucu H\u00fck\u00fcmler\u201d ba\u015fl\u0131\u011f\u0131 alt\u0131nda yer alan ve \u00f6zellikle finansal faaliyetlere ili\u015fkin temel d\u00fczenlemeler ile bu d\u00fczenlemelerin detaylar\u0131n\u0131 belirleyen BDDK\u2019n\u0131n Y\u00f6netmelikleri\u2019nde yer alan konular\u0131n t\u00fcm bu d\u00fczenlemeler \u00f6ncesindeki durum ile kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131rmas\u0131 a\u015fa\u011f\u0131da ba\u015fl\u0131klar halinde yer almaktad\u0131r.
\n3.1. Likidite Yeterlili\u011fi
\n4389 say\u0131l\u0131 Bankalar Kanunu\u2019nda bankalar\u0131n likidite durumuna ili\u015fkin bir d\u00fczenleme yer almamakla birlikte, bu d\u00f6nemde TC Merkez Bankas\u0131 08.08.2000 tarihli talimat\u0131ndaki \u201cBanka ve \u00d6zel Finans Kurumlar\u0131n\u0131n k\u0131sa vadeli y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckleri kar\u015f\u0131l\u0131\u011f\u0131nda bulundurulmas\u0131 gereken asgari d\u00f6viz varl\u0131\u011f\u0131n\u0131 ifade eden likidite oran\u0131 asgari %10 olarak ger\u00e7ekle\u015ftirilecek olup, talimat\u0131m\u0131z eki cetvellerde hangi sat\u0131rlar\u0131n likiditeye esas varl\u0131k ve y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckleri te\u015fkil edece\u011fi belirtilmi\u015ftir.\u201d ifadesiyle banka likiditelerini izlemi\u015ftir.<\/p>\n
TC Merkez Bankas\u0131\u2019n\u0131n likiditeye ili\u015fkin talimat\u0131 ekinde yer alan cetvelde d\u00f6viz likiditesine ili\u015fkin hesaplamalarda vade 1 ay olarak dikkate al\u0131nm\u0131\u015ft\u0131r.<\/p>\n
5411 say\u0131l\u0131 Bankalar Kanunu\u2019nun \u201cLikidite Yeterlili\u011fi\u201d ba\u015fl\u0131\u011f\u0131 alt\u0131nda yer alan ilgili maddeye dayal\u0131 olarak BDDK taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cBankalar\u0131n Likidite Yeterlili\u011finin \u00d6l\u00e7\u00fclmesine ve De\u011ferlendirilmesine \u0130li\u015fkin Y\u00f6netmelik\u201dte toplam likidite yeterlilik oran\u0131 ve yabanc\u0131 para likidite yeterlilik oran\u0131 hesaplamas\u0131nda esas al\u0131nacak vade dilimleri \u015fu \u015fekilde belirtilmi\u015ftir.
\nVade Dilimi Vadeye kalan s\u00fcre
\nBirinci vade dilimi 0 il\u00e2 7 g\u00fcn
\n\u0130kinci vade dilimi 0 il\u00e2 31 g\u00fcn
\nBirinci vade dilimine ili\u015fkin toplam likidite yeterlilik oranlar\u0131n\u0131n haftal\u0131k basit aritmetik ortalamas\u0131 ile ikinci vade dilimine ili\u015fkin toplam likidite yeterlilik oran\u0131 y\u00fczde y\u00fczden; birinci vade dilimine ili\u015fkin yabanc\u0131 para likidite yeterlilik oranlar\u0131n\u0131n haftal\u0131k basit aritmetik ortalamas\u0131 ile ikinci vade dilimine ili\u015fkin yabanc\u0131 para likidite yeterlilik oran\u0131 y\u00fczde seksenden az olamamaktad\u0131r.
\n3.2. D\u00f6viz Pozisyonu
\n4389 say\u0131l\u0131 Bankalar Kanunu\u2019nda bankalar\u0131n d\u00f6viz pozisyonuna ili\u015fkin bir d\u00fczenleme yer almamakla birlikte, bu d\u00f6nemde TC Merkez Bankas\u0131\u2019n\u0131n 08.08.2000 tarihli talimat\u0131nda likiditenin yan\u0131 s\u0131ra d\u00f6viz pozisyonuna ili\u015fkin s\u0131n\u0131rlamalar da belirlenmi\u015ftir.<\/p>\n
TC Merkez Bankas\u0131\u2019n\u0131n s\u00f6zkonusu talimat\u0131nda yer alan s\u0131n\u0131rlama \u201c D\u00f6viz Pozisyon Oran\u0131; ABD Dolar\u0131, Euro dahil Avrupa Para Birli\u011fi’ne kat\u0131lan \u00fclke paralar\u0131n\u0131n Euro kar\u015f\u0131l\u0131klar\u0131 toplam\u0131, alt\u0131n dahil di\u011fer konvertibl paralar\u0131n ABD Dolar\u0131 kar\u015f\u0131l\u0131klar\u0131 toplam\u0131 \u00fczerinden her bir kategori i\u00e7in asgari %75 azami %115, varl\u0131k ve y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklerin toplam ABD Dolar\u0131 kar\u015f\u0131l\u0131klar\u0131 i\u00e7in asgari %80 azami %110 olarak belirlenmi\u015ftir.<\/p>\n
5411 say\u0131l\u0131 Kanun \u00e7er\u00e7evesinde \u00e7\u0131kar\u0131lan 1.11.2006 tarihinde BDDK taraf\u0131ndan \u201cBankalar\u0131n Likidite Yeterlili\u011finin \u00d6l\u00e7\u00fclmesine ve De\u011ferlendirilmesine \u0130li\u015fkin Y\u00f6netmelik\u201d ile d\u00f6viz pozisyonunun detaylar\u0131 \u015f\u00f6yle d\u00fczenlenmi\u015ftir:
\n\u201cYabanc\u0131 para net genel pozisyon\/\u00f6zkaynak standart oran\u0131: Yabanc\u0131 para net genel pozisyon tutar\u0131n\u0131n, \u00f6zkayna\u011fa b\u00f6l\u00fcnmesi suretiyle hesaplanacak oran\u0131, ifade eder. \u0130\u015f g\u00fcnleri \u00fczerinden hesaplanan yabanc\u0131 para net genel pozisyon\/\u00f6zkaynak standart oran\u0131n\u0131n mutlak de\u011ferlerinin haftal\u0131k basit aritmetik ortalamas\u0131 y\u00fczde yirmiyi a\u015famaz.\u201d
\n3.3. Duran Varl\u0131k
\nBankalar\u0131n sahip olacaklar\u0131 duran varl\u0131k tutar\u0131na ili\u015fkin 4389 say\u0131l\u0131 Bankalar Kanunu\u2019nda \u201cBankalar\u0131n edinecekleri gayrimenkullerin amortismanlar d\u00fc\u015f\u00fcld\u00fckten sonraki kay\u0131tl\u0131 de\u011ferleri toplam\u0131 \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131n yar\u0131s\u0131n\u0131 a\u015famaz\u201d d\u00fczenlemesi yer almaktad\u0131r.
\nDuran varl\u0131klara ili\u015fkin olarak bir di\u011fer d\u00fczenleme de bankalar\u0131n alacaklar\u0131ndan dolay\u0131 edinecekleri emtia ve duran varl\u0131klara uygulanacak y\u00f6ntem konusunda olup, 27.06.2001 tarihli BDDK\u2019n\u0131n Bankalar\u0131n Kurulu\u015f ve Faaliyetleri Hakk\u0131nda Y\u00f6netmeli\u011finde, \u201cBankalar\u0131n, alacaklar\u0131ndan dolay\u0131 edinmek zorunda kald\u0131klar\u0131 emtiay\u0131 edinme g\u00fcn\u00fcnden itibaren \u00fc\u00e7 y\u0131l i\u00e7inde elden \u00e7\u0131karmalar\u0131 gerekir.\u201d h\u00fckm\u00fc bulunmaktad\u0131r.
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nun \u201cGayrimenkul ve Emtia \u00dczerine \u0130\u015flemler\u201d ba\u015fl\u0131\u011f\u0131 alt\u0131nda yer alan d\u00fczenlemede \u201cBankalar\u0131n gayrimenkullerinin net defter de\u011ferleri toplam\u0131 \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131n y\u00fczde ellisini a\u015famaz.\u201c denilmektedir.
\nAyn\u0131 zamanda bankalar\u0131n alacaklar\u0131ndan dolay\u0131 edinecekleri gayrimenkullere ili\u015fkin de BDDK taraf\u0131ndan 1.11.2006 tarihinde \u201cBankalar\u0131n K\u0131ymetli Maden Al\u0131m Sat\u0131m\u0131na ve Alacaklar\u0131ndan Dolay\u0131 Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden \u00c7\u0131kar\u0131lmas\u0131na \u0130li\u015fkin Usul ve Esaslar Hakk\u0131nda Y\u00f6netmelik\u201d y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe konulmu\u015ftur. S\u00f6zkonusu y\u00f6netmelikteki ilgili maddeye g\u00f6re bankalar, alacaklar\u0131ndan dolay\u0131 edinmek zorunda kald\u0131klar\u0131 varl\u0131klar\u0131 edinme g\u00fcn\u00fcnden itibaren \u00fc\u00e7 y\u0131l i\u00e7inde elden \u00e7\u0131karmak zorundad\u0131r.
\n3.4. \u0130\u015ftirak S\u0131n\u0131rlamalar\u0131
\nBanka i\u015ftiraklerine ili\u015fkin 4389 say\u0131l\u0131 Bankalar Kanunu\u2019nun ilgili maddesine g\u00f6re; bankalar, ana faaliyet konular\u0131 para ve sermaye piyasalar\u0131 ile sigortac\u0131l\u0131k olan bir ortakl\u0131\u011fa, \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131n en fazla y\u00fczde onbe\u015fi oran\u0131nda i\u015ftirak edebilmekte ve bu t\u00fcr ortakl\u0131klar\u0131n toplam\u0131 banka \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131n y\u00fczde altm\u0131\u015f\u0131n\u0131 a\u015famamaktad\u0131r.
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nda da benzer ifadeler bulunmakta olup; bankalar\u0131n; kredi kurulu\u015flar\u0131 ve finansal kurulu\u015flar d\u0131\u015f\u0131ndaki bir ortakl\u0131ktaki pay\u0131 kendi \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131n y\u00fczde onbe\u015fini, bu ortakl\u0131klardaki paylar\u0131n\u0131n toplam tutar\u0131 ise kendi \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131n y\u00fczde altm\u0131\u015f\u0131n\u0131 a\u015famamaktad\u0131r.<\/p>\n
3.5. Sermaye Yeterlili\u011fi D\u00fczenlemesi
\n4389 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanun kapsam\u0131nda 10.02.2001 tarihinden ge\u00e7erli olmak \u00fczere BDDK taraf\u0131ndan yap\u0131lan d\u00fczenlemeye g\u00f6re sermaye yeterlili\u011fi standart oran\u0131n\u0131n bankalarca konsolide olmayan ve konsolide bazda asgari % 8 olarak tutturulmas\u0131 ve idame ettirilmesi \u015fart ko\u015fulmu\u015ftur.<\/p>\n
5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nun \u201cSermaye yeterlili\u011fi\u201d ba\u015fl\u0131\u011f\u0131 alt\u0131nda yer alan ilgili maddesine g\u00f6re ise, bankalar, y\u00fczde sekiz oran\u0131ndan az olmamak \u00fczere belirlenecek sermaye yeterlili\u011fi oran\u0131n\u0131 hesaplamak ve s\u00fcrd\u00fcrmek zorundad\u0131r.
\n3.6. Faiz Oran\u0131
\n4389 say\u0131l\u0131 Bankalar Kanunu\u2019nun ilgili maddesinde faize ili\u015fkin d\u00fczenleme yetkisi Bakanlar Kurulu\u2019na verilmi\u015f, Bakanlar Kurulu da \u00e7\u0131karm\u0131\u015f oldu\u011fu bir Karar ile bu yetkiyi TC Merkez Bankas\u0131\u2019na devretmi\u015ftir.
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nda da bu uygulama korunmu\u015ftur. TC Merkez Bankas\u0131 konuya ili\u015fkin yay\u0131nlad\u0131\u011f\u0131 Tebli\u011f ile \u201cBankalarca, mevduata uygulanacak sabit veya de\u011fi\u015fken faiz oranlar\u0131 serbest\u00e7e belirlenir. Ancak, vadesiz mevduat faiz oran\u0131 y\u0131ll\u0131k y\u00fczde 0.25\u2019i ge\u00e7emez.\u201d d\u00fczenlemesini yapm\u0131\u015ft\u0131r.
\n3.7. Kredi Kar\u015f\u0131l\u0131klar\u0131
\n4389 say\u0131l\u0131 Kanun\u2019un ilgili maddesine g\u00f6re bankalar, kredileri ile di\u011fer alacaklar\u0131ndan do\u011fmu\u015f veya do\u011fmas\u0131 beklenen ancak miktar\u0131 kesin olarak belli olmayan zararlar\u0131n\u0131 kar\u015f\u0131lamak amac\u0131yla kar\u015f\u0131l\u0131k ay\u0131rmak zorundad\u0131r.<\/p>\n
Bakanlar Kurulu Karar\u0131 ile takipteki krediler i\u00e7in ayr\u0131lacak \u00f6zel kar\u015f\u0131l\u0131k oranlar\u0131:
\n– III. Gruba al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 tarihten itibaren en az %20’si,
\n– IV. Gruba al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 tarihten itibaren en az %50’si,
\n– V. Gruba al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 tarihten itibaren %100’\u00fc olarak belirlenmi\u015ftir.
\nGenel kar\u015f\u0131l\u0131k oranlar\u0131na ili\u015fkin d\u00fczenlemeye g\u00f6re bankalar, standart nitelikli nakdi kredileri ve yak\u0131n izlemedeki nakdi kredileri toplam\u0131n\u0131n %0,5’i ve teminat mektuplar\u0131, aval ve kefaletleri ile di\u011fer gayrinakdi kredileri toplam\u0131n\u0131n %0,1’i oran\u0131nda genel kar\u015f\u0131l\u0131k ay\u0131rmak zorundad\u0131rlar.
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanun \u00e7er\u00e7evesinde BDDK\u2019n\u0131n 01.11.2006 tarihinde yay\u0131nlad\u0131\u011f\u0131 \u201cBankalarca Kredilerin ve Di\u011fer Alacaklar\u0131n Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar \u0130\u00e7in Ayr\u0131lacak Kar\u015f\u0131l\u0131klara \u0130li\u015fkin Usul ve Esaslar Hakk\u0131nda Y\u00f6netmelik\u201d kapsam\u0131nda bankalar,
\na) Standart nitelikli nakdi kredileri toplam\u0131n\u0131n y\u00fczde biri (% 1) ve teminat mektuplar\u0131, aval ve kefaletleri ile di\u011fer gayrinakdi kredileri toplam\u0131n\u0131n binde ikisi (% 0,2) oran\u0131nda,
\nb) Yak\u0131n izlemedeki nakdi kredileri toplam\u0131n\u0131n y\u00fczde ikisi (% 2) ve teminat mektuplar\u0131, aval ve kefaletleri ile di\u011fer gayrinakdi kredileri toplam\u0131n\u0131n binde d\u00f6rd\u00fc (% 0,4) oran\u0131nda genel kar\u015f\u0131l\u0131k ay\u0131r\u0131rlar.
\nD\u00fczenlemeye uygun olarak s\u0131n\u0131fland\u0131r\u0131lan krediler veya di\u011fer alacaklar\u0131n ise;
\na) \u00dc\u00e7\u00fcnc\u00fc Gruba al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 tarihten itibaren en az y\u00fczde yirmisi (% 20),
\nb) D\u00f6rd\u00fcnc\u00fc Gruba al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 tarihten itibaren en az y\u00fczde ellisi (% 50),
\nc) Be\u015finci Gruba al\u0131nd\u0131\u011f\u0131 tarihten itibaren y\u00fczde y\u00fcz\u00fc (% 100),
\noran\u0131nda \u00f6zel kar\u015f\u0131l\u0131k ay\u0131r\u0131rlar.
\n3.8. Ba\u011f\u0131\u015f ve Yard\u0131mlar
\n4389 say\u0131l\u0131 Kanun\u2019da ba\u011f\u0131\u015flara ili\u015fkin bir d\u00fczenleme yer almamaktad\u0131r.
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nda Bankalar ve Konsolide Denetime T\u00e2bi Kurulu\u015flarca bir mal\u00ee y\u0131lda yap\u0131labilecek ba\u011f\u0131\u015f miktar\u0131, banka \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131n %04\u2019\u00fcn\u00fc a\u015famaz denilmektedir.
\n3.9. Mevduat Sigorta Primi
\n4389 say\u0131l\u0131 Kanun\u2019da mevduat sigortas\u0131na ili\u015fkin konular\u0131n, Bakanlar Kurulu karar\u0131yla belirlenmesi konusunda d\u00fczenleme bulunmaktad\u0131r. BDDK 31.10.2003 tarihinde tasarruf mevduat\u0131 i\u00e7in uygulanacak temel prim oran\u0131n\u0131 TL i\u00e7in %0015 (onbinde birbu\u00e7uk) olarak belirlemi\u015f, ayr\u0131ca sermaye yeterlili\u011fi rasyosu, Yabanc\u0131 Para Net Genel Pozisyon\/\u00d6zkaynak Standart Oran\u0131, kredi kurulu\u015funun dahil oldu\u011fu risk grubuna kulland\u0131r\u0131lan krediler, takipteki net krediler \/ toplam krediler rasyosu gibi temel konulara bak\u0131larak primin belli oranlarda art\u0131r\u0131labilece\u011fi hususlar\u0131 da detayland\u0131r\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r.
\nDi\u011fer taraftan 03.07.2003 tarihinde yap\u0131lan d\u00fczenleme ile, sigorta kapsam\u0131 tasarruf mevduat\u0131 50 bin T\u00fcrk Liras\u0131 ile s\u0131n\u0131rland\u0131r\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r.
\n5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu\u2019nun ilgili maddesine dayan\u0131larak \u201cSigortaya Tabi Mevduat ve Kat\u0131l\u0131m Fonlar\u0131 \u0130le Tasarruf Mevduat\u0131 Sigorta Fonu\u2019nca Tahsil Olunacak Primlere Dair Y\u00f6netmelik\u201d 07.11.2006 tarihinde y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe girmi\u015f olup, uygulamada olan haliyle sigorta kapsam\u0131ndaki tasarruf mevduat\u0131 i\u00e7in riske dayal\u0131 prim sistemi getirilerek, Sermaye Yeterlili\u011fi (25 puan), Aktif Kalitesi (20 puan) Karl\u0131l\u0131k (10 puan), Likidite (10 puan) ve Di\u011fer Risk Fakt\u00f6rleri (35 puan) kapsam\u0131nda 5 ana ba\u015fl\u0131k alt\u0131nda toplam 14 farkl\u0131 konuda verilen puanlar\u0131n toplam\u0131na g\u00f6re bankalar\u0131n, a\u015fa\u011f\u0131daki kategorilerde yer alan oranlar \u00fczerinden prim \u00f6demesi karara ba\u011flanm\u0131\u015ft\u0131r:
\nToplam Puan
\nPrim Kategorisi
\nPrim Oran\u0131 (Onbinde)
\nToplam Puan\u2265 80
\nA
\n11
\nToplam Puan \u2265 65
\nB
\n13
\nToplam Puan \u2265 50
\nC
\n15
\nToplam Puan < 50
\nD
\n19
\nKaynak: TMSF 07.11.2006 tarihli \u201cSigortaya Tabi Mevduat ve Kat\u0131l\u0131m Fonlar\u0131 \u0130le
\nTasarruf Mevduat\u0131 Sigorta Fonunca Tahsil Olunacak Primlere Dair Y\u00f6netmelik\u201d
\n4. 5411 SAYILI BANKACILIK KANUNU \u0130LE GET\u0130R\u0130LEN TEMEL DE\u011e\u0130\u015e\u0130KL\u0130KLER\u0130N F\u0130NANSAL TABLOLARA ETK\u0130S\u0130
\nAnalizin amac\u0131 T\u00fcrk Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcne \u00e7ok \u00f6nemli de\u011fi\u015fiklikler getiren d\u00fczenlemeleri i\u00e7eren 5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu ve buna ba\u011fl\u0131 \u00e7\u0131kar\u0131lan Tebli\u011f ve di\u011fer d\u00fczenlemelerin bankalar\u0131n finansal yap\u0131 stratejilerine etkisinin olup olmad\u0131\u011f\u0131n\u0131 ara\u015ft\u0131rmakt\u0131r.
\nVeriler iki d\u00f6nem olarak s\u0131n\u0131fland\u0131r\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r. Verilerin ba\u015flang\u0131c\u0131 olarak 2000 Kas\u0131m ve 2001 \u015eubat krizlerinin etkilerinin giderildi\u011fi 2003 y\u0131l\u0131, biti\u015f d\u00f6nemi olarak ise 2011 y\u0131l\u0131 al\u0131nm\u0131\u015ft\u0131r. Analizde kullan\u0131lacak verilerin d\u00f6nemsel ayr\u0131m\u0131nda, 2005 y\u0131l\u0131 sonunda Bankac\u0131l\u0131k Kanunu y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe girmi\u015f olmakla birlikte \u00f6nemli detay d\u00fczenlemelerin Kas\u0131m 2006 tarihinde yap\u0131ld\u0131\u011f\u0131 dikkate al\u0131nm\u0131\u015ft\u0131r. 2003-2006 y\u0131llar\u0131 aras\u0131 olan veriler birinci d\u00f6nem, 2007-2011 y\u0131llar\u0131 aras\u0131 olan veriler ise ikinci d\u00f6nem olarak grupland\u0131r\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r. Analiz boyunca yasal d\u00fczenlemelerdeki de\u011fi\u015fiklerin, finansal verilerin iki d\u00f6nemi aras\u0131nda farkl\u0131l\u0131k yarat\u0131p yaratmad\u0131\u011f\u0131 test edilecektir.
\nBu kapsamda, 2003-2011 d\u00f6nemi aras\u0131nda T\u00fcrk Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcnde faaliyette bulunan bankalar\u0131n ba\u011f\u0131ms\u0131z denetimden ge\u00e7mi\u015f finansal tablolar\u0131ndan 3\u2019er ayl\u0131k d\u00f6nemlere ili\u015fkin 6 ana ba\u015fl\u0131k alt\u0131nda toplam 32 farkl\u0131 rasyosu \u00e7al\u0131\u015fmada kullan\u0131lan verileri olu\u015fturmaktad\u0131r. T. Bankalar Birli\u011fi\u2019nin \u201c\u0130statistiki Raporlar\u0131\u201dnda yer alan rasyolar analizde kullan\u0131lm\u0131\u015f olup, a\u015fa\u011f\u0131daki tabloda rasyo ba\u015fl\u0131klar\u0131 yer almaktad\u0131r:
\nTablo 1: Analizde Kullan\u0131lan Rasyolar
\nSermaye Yeterlili\u011fi
\nBilan\u00e7o Yap\u0131s\u0131
\n\u00d6zkaynaklar \/ (Kredi + Piyasa + Operasyonel Riske Esas Tutar)
\nTP Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n\u00d6zkaynaklar \/ Toplam Aktifler
\nTP Pasifler \/ Toplam Pasifler
\n(\u00d6zkaynaklar – Duran Aktifler) \/ Toplam Aktifler
\nYP Aktifler \/ YP Pasifler
\nNet Bilan\u00e7o Pozisyonu \/ \u00d6zkaynaklar
\nTP Mevduat \/ Toplam Mevduat
\n(Net Bilan\u00e7o Pozisyonu + Net Naz\u0131m Hesap Pozisyonu) \/ \u00d6zkaynaklar
\nTP Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\nAktif Kalitesi
\nToplam Mevduat \/ Toplam Aktifler
\nFinansal Varl\u0131klar (net) \/ Toplam Aktifler
\nAl\u0131nan Krediler \/ Toplam Aktifler
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Aktifler
\nGelir-Gider Yap\u0131s\u0131
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Mevduat
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Aktifler
\nTakipteki Krediler (br\u00fct) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Faaliyet Gelirleri (Giderleri)
\nTakipteki Krediler (net) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Toplam Aktifler
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar \/ Takipteki Krediler
\nDi\u011fer Faaliyet Giderleri \/ Toplam Aktifler
\nDuran Aktifler \/ Toplam Aktifler
\nPersonel Giderleri \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri
\nT\u00fcketici Kredileri \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri
\nLikidite
\nKarl\u0131l\u0131k
\nLikit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\nNet D\u00f6nem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ Toplam Aktifler
\nLikit Aktifler \/ K\u0131sa Vadeli Y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckler
\nNet D\u00f6nem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ \u00d6zkaynaklar
\nTP Likit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\nS\u00fcrd\u00fcr\u00fclen Faaliyetler Vergi \u00d6ncesi Kar (Zarar) \/ Toplam Aktifler
\nKaynak: TBB Bankalar\u0131m\u0131z yay\u0131nlar\u0131nda kullan\u0131lan rasyolard\u0131r.
\nAyn\u0131 zamanda sermaye sahipli\u011fi durumu ile mevduat bankas\u0131 olup olmad\u0131\u011f\u0131na g\u00f6re T.Bankalar Birli\u011fi taraf\u0131ndan yap\u0131lan grupland\u0131rma kapsam\u0131nda a\u015fa\u011f\u0131daki tabloda yer ald\u0131\u011f\u0131 \u00fczere 8 farkl\u0131 banka grubunun da b\u00fct\u00fcnsel verileri \u00e7al\u0131\u015fma kapsam\u0131nda analiz edilmi\u015ftir.
\nTablo 2: Analizde Kullan\u0131lan Banka Gruplar\u0131
\nKamusal Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nTasarruf Mevduat\u0131 Sigorta Fonuna Devredilen Bankalar
\nT\u00fcrkiye\u00b4de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nT\u00fcrkiye\u00b4de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nKamusal Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nYabanc\u0131 Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nKaynak: TTB Bankalar\u0131m\u0131z yay\u0131nlar\u0131nda kullan\u0131lan grupland\u0131rmad\u0131r.
\n\u0130statistiksel analiz yap\u0131l\u0131rken, da\u011f\u0131l\u0131m\u0131n \u00f6zelli\u011fi \u00e7ok \u00f6nemlidir. \u00c7\u00fcnk\u00fc, parametrik testlerin uygulanabilmesi i\u00e7in, da\u011f\u0131l\u0131m\u0131n normal veya normale yak\u0131n olmas\u0131 gerekir (Akg\u00fcl, \u00c7evik, 2005, s: 72). Bu \u00e7er\u00e7evede analizde kullan\u0131lacak 32 ba\u015fl\u0131k alt\u0131nda yer alan verilerin normal da\u011f\u0131l\u0131ma sahip olup olmad\u0131\u011f\u0131na ili\u015fkin Tek \u00d6rneklem Kolmogorov-Smirnov Z Testi uygulanm\u0131\u015ft\u0131r. Test sonu\u00e7lar\u0131 a\u015fa\u011f\u0131dad\u0131r:
\nTablo 3: Rasyolar\u0131n Normallik Testi Sonu\u00e7lar\u0131
\nRasyolar
\nN
\nKolmogorov-Smirnov Z
\nAnlaml\u0131l\u0131k D\u00fcz. (P)
\nRasyolar
\nN
\nKolmogorov-Smirnov Z
\nAnlaml\u0131l\u0131k D\u00fcz. (P)
\n(Net Bilan\u00e7o Pozisyonu+ Net Naz\u0131m Hesaplar Pozisyonu) \/ \u00d6zkaynaklar
\n1522
\n14,60
\n0,00
\nPersonel Giderleri \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri
\n1056
\n1,16
\n0,14
\n(\u00d6zkaynaklar – Duran Aktifler) \/ Toplam Aktifler
\n1582
\n9,21
\n0,00
\nS\u00fcrd\u00fcr\u00fclen Faaliyetler Vergi \u00d6ncesi Kar (Zarar) \/ Toplam Aktifler
\n1581
\n9,74
\n0,00
\nAl\u0131nan Krediler \/ Toplam Aktifler
\n1372
\n6,29
\n0,00
\nTakipteki Krediler (br\u00fct) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n1275
\n16,56
\n0,00
\nDi\u011fer Faaliyet Giderleri \/ Toplam Aktifler
\n1584
\n9,24
\n0,00
\nTakipteki Krediler (net) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n853
\n11,07
\n0,00
\nDuran Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n1579
\n9,90
\n0,00
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Aktifler
\n1473
\n3,01
\n0,00
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Toplam Aktifler
\n1584
\n9,28
\n0,00
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Mevduat
\n1047
\n10,36
\n0,00
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri
\n1583
\n7,10
\n0,00
\nToplam Mevduat \/ Toplam Aktifler
\n1108
\n6,14
\n0,00
\nFinansal Varl\u0131klar (net) \/ Toplam Aktifler
\n1554
\n3,58
\n0,00
\nTP Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n1584
\n2,43
\n0,00
\nLikit Aktifler \/ K\u0131sa Vadeli Y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckler
\n1583
\n17,70
\n0,00
\nTP Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n1473
\n4,29
\n0,00
\nLikit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n1584
\n5,12
\n0,00
\nTP Likit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n1584
\n7,61
\n0,00
\nNet Bilan\u00e7o Pozisyonu \/ \u00d6zkaynaklar
\n1538
\n11,91
\n0,00
\nTP Mevduat \/ Toplam Mevduat
\n1108
\n2,19
\n0,00
\nNet Donem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ \u00d6zkaynaklar
\n1583
\n8,35
\n0,00
\nTP Pasifler \/ Toplam Pasifler
\n1584
\n1,66
\n0,01
\nNet Donem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ Toplam Aktifler
\n1581
\n10,44
\n0,00
\nT\u00fcketici Kredileri \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n928
\n6,05
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar \/ Takipteki Krediler
\n1369
\n6,91
\n0,00
\nYP Aktifler \/ YP Pasifler
\n1561
\n18,82
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Aktifler
\n1584
\n5,89
\n0,00
\n\u00d6zkaynak\/(Krd+Piy.+Op.Riske Esas Tutar)
\n1579
\n12,39
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Faaliyet Gelirleri (Giderleri)
\n1584
\n12,04
\n0,00
\n\u00d6zkaynaklar \/ Toplam Aktifler
\n1584
\n9,32
\n0,00
\nH0= Veriler normal da\u011f\u0131lmaktad\u0131r. (Kabul ko\u015fulu p > 0,05)
\nH1= Veriler normal da\u011f\u0131l\u0131ma sahip de\u011fildir.
\nTest sonu\u00e7lar\u0131na g\u00f6re istatistiksel a\u00e7\u0131dan sadece Personel Giderleri \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri rasyosu normal da\u011f\u0131l\u0131ma sahip olup, di\u011fer veriler normal da\u011f\u0131l\u0131m \u00f6zelli\u011fine sahip de\u011fildir \u015feklinde \u00e7\u0131km\u0131\u015ft\u0131r.
\nNormal da\u011f\u0131l\u0131m \u00f6zelli\u011fine sahip tek rasyo i\u00e7in iki d\u00f6nem aras\u0131nda farkl\u0131l\u0131k olup olmad\u0131\u011f\u0131na ili\u015fkin Ba\u011f\u0131ms\u0131z \u00d6rneklem t Testi uygulanm\u0131\u015ft\u0131r.
\nH0= Verilerde iki d\u00f6nem aras\u0131nda fark yoktur. (Kabul ko\u015fulu p > 0,05)
\nH1= Verilerde iki d\u00f6nem aras\u0131nda fark vard\u0131r.
\np= 3,46E-13 < 0,05
\nAnaliz sonucuna g\u00f6re H0 hipotezi reddedilmekte \u201cortalamalar aras\u0131nda fark vard\u0131r\u201d sonucuna istatistiksel olarak ula\u015f\u0131lmaktad\u0131r. S\u00fcre\u00e7 i\u00e7inde bankalar\u0131n maliyet y\u00f6netimleri nedeniyle faaliyet giderleri iyi y\u00f6netilirken, personel giderlerinin zaman i\u00e7inde artt\u0131\u011f\u0131 dikkate al\u0131nd\u0131\u011f\u0131nda, iki d\u00f6nem ortalamalar\u0131 aras\u0131nda fark olmas\u0131 normaldir.
\nNormal da\u011f\u0131l\u0131ma sahip olmayan di\u011fer rasyolar\u0131n tamam\u0131 i\u00e7in (31 adet) birinci ve ikinci d\u00f6nem ger\u00e7ekle\u015fmeleri aras\u0131nda farkl\u0131l\u0131k olup olmad\u0131\u011f\u0131na bakmak amac\u0131yla parametrik olmayan Mann-Whitney – U Testi uygulanm\u0131\u015ft\u0131r.
\nH0= Verilerin ortalama s\u0131ralar\u0131nda iki d\u00f6nem aras\u0131nda fark yoktur. (Kabul ko\u015fulu p > 0,05)
\nH1= Verilerin ortalama s\u0131ralar\u0131nda iki d\u00f6nem aras\u0131nda fark vard\u0131r.
\nTest sonu\u00e7lar\u0131 a\u015fa\u011f\u0131daki tablolarda yer almakta olup, rasyolar\u0131n 8 adedinde iki d\u00f6nem aras\u0131nda fark olmad\u0131\u011f\u0131, 23 adedinde ise fark oldu\u011fu istatistiksel olarak elde edilmi\u015ftir.
\nTablo 4: 2003-2006 D\u00f6nemi ile 2007-2011 D\u00f6nem Ger\u00e7ekle\u015fmeleri Aras\u0131nda Farkl\u0131l\u0131k Olmayan Rasyolar<\/p>\n
Mann-Whitney U
\nAnlaml\u0131l\u0131k D\u00fcz. (P)
\n(Net Bilan\u00e7o Pozisyonu+ Net Naz\u0131m Hesaplar Pozisyonu) \/ \u00d6zkaynaklar
\n274222
\n0,09
\nAl\u0131nan Krediler \/ Toplam Aktifler
\n230560
\n0,59
\nLikit Aktifler \/ K\u0131sa Vadeli Y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckler
\n310071,5
\n0,81
\nLikit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n307753,5
\n0,59
\nNet Donem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ \u00d6zkaynaklar
\n301250
\n0,23
\nS\u00fcrd\u00fcr\u00fclen Faaliyetler Vergi \u00d6ncesi Kar (Zarar) \/ Toplam Aktifler
\n297895
\n0,13
\nT\u00fcketici Kredileri \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n79983,5
\n0,73
\n\u00d6zkaynaklar \/ Toplam Aktifler
\n302456,5
\n0,26
\nTablo 5: 2003-2006 D\u00f6nemi ile 2007-2011 D\u00f6nem Ger\u00e7ekle\u015fmeleri Aras\u0131nda Farkl\u0131l\u0131k Olan Rasyolar<\/p>\n
Mann-Whitney U
\nAnlaml\u0131l\u0131k D\u00fcz. (P)
\n(\u00d6zkaynaklar – Duran Aktifler) \/ Toplam Aktifler
\n258697,5
\n0,00
\nDi\u011fer Faaliyet Giderleri \/ Toplam Aktifler
\n247858
\n0,00
\nDuran Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n214253
\n0,00
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Toplam Aktifler
\n238278
\n0,00
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri
\n285332,5
\n0,00
\nFinansal Varl\u0131klar (net) \/ Toplam Aktifler
\n271487,5
\n0,00
\nNet Bilan\u00e7o Pozisyonu \/ \u00d6zkaynaklar
\n263158,5
\n0,00
\nNet Donem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ Toplam Aktifler
\n281003,5
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar \/ Takipteki Krediler
\n209751
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Aktifler
\n284225,5
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Faaliyet Gelirleri (Giderleri)
\n280667
\n0,00
\nTakipteki Krediler (br\u00fct) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n182684,5
\n0,00
\nTakipteki Krediler (net) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n81511,5
\n0,03
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Aktifler
\n182280
\n0,00
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Mevduat
\n93347
\n0,00
\nToplam Mevduat \/ Toplam Aktifler
\n140887
\n0,02
\nTP Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n225607,5
\n0,00
\nTP Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n210082
\n0,00
\nTP Likit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n283191
\n0,00
\nTP Mevduat \/ Toplam Mevduat
\n107930,5
\n0,00
\nTP Pasifler \/ Toplam Pasifler
\n261686,5
\n0,00
\nYP Aktifler \/ YP Pasifler
\n266995,5
\n0,00
\n\u00d6zkaynak\/(Krd+Piy.+Op.Riske Esas Tutar)
\n272209,5
\n0,00
\n4.1. Fark Bulgusu Elde Edilmeyen Rasyolar\u0131n A\u00e7\u0131klamalar\u0131
\n(Net Bilan\u00e7o Pozisyonu+ Net Naz\u0131m Hesaplar Pozisyonu) \/ \u00d6zkaynaklar= 2000 krizinde y\u00fcksek a\u00e7\u0131k pozisyon nedeniyle b\u00fcy\u00fck zarar eden bankalar\u0131n, kriz sonras\u0131ndaki stratejilerinde pozisyon a\u00e7mamay\u0131 tercih ettikleri i\u00e7in, kendilerini bu konuda s\u0131k\u0131 bir disiplin alt\u0131na ald\u0131klar\u0131 g\u00f6r\u00fclmektedir.
\nAl\u0131nan Krediler \/ Toplam Aktifler= \u0130ki d\u00f6nem ger\u00e7ekle\u015fmelerinin ortalamalar\u0131 a\u00e7\u0131s\u0131ndan bu rasyoda fark g\u00f6r\u00fclmemektedir.
\nLikit Aktifler \/ K\u0131sa Vadeli Y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckler ve Likit Aktifler \/ Toplam Aktifler = Fark ortaya \u00e7\u0131kmamas\u0131n\u0131n nedeni, 2000 krizinde bankalar\u0131n ciddi likidite s\u0131k\u0131nt\u0131s\u0131 \u00e7ekmesi nedeni ile kriz sonras\u0131nda yasal d\u00fczenlemelerde zorlay\u0131c\u0131 h\u00fck\u00fcmlerin olmad\u0131\u011f\u0131 d\u00f6nemlerde de likidite riskini ciddi y\u00f6netmek amac\u0131yla bu konuda koruyucu politika izlemeleridir.
\nNet D\u00f6nem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ \u00d6zkaynaklar = \u0130ki d\u00f6neme ili\u015fkin \u00f6zkaynak karl\u0131l\u0131k ortalamas\u0131nda fark ortaya \u00e7\u0131kmam\u0131\u015ft\u0131r. Ancak aktif karl\u0131l\u0131k ortalamas\u0131nda fark ortaya \u00e7\u0131km\u0131\u015f olup, sebebi ise kar ve \u00f6zkaynak b\u00fcy\u00fcme h\u0131z\u0131n\u0131n yak\u0131n seviyelerde ger\u00e7ekle\u015firken, aktif b\u00fcy\u00fcme h\u0131z\u0131n\u0131n daha fazla olmas\u0131d\u0131r.
\nS\u00fcrd\u00fcr\u00fclen Faaliyetler Vergi \u00d6ncesi Kar (Zarar) \/ Toplam Aktifler = \u0130ki d\u00f6neme ili\u015fkin vergi \u00f6ncesi aktif karl\u0131l\u0131\u011f\u0131 ortalamas\u0131nda fark ortaya \u00e7\u0131kmam\u0131\u015ft\u0131r.
\nT\u00fcketici Kredileri \/ Toplam Krediler ve Alacaklar = T\u00fcketici kredilerine ili\u015fkin yasal d\u00fczenlemeler \u00f6nemli bir de\u011fi\u015fiklik getirmemi\u015ftir.
\n\u00d6zkaynaklar \/ Toplam Aktifler = 2000 krizi sonras\u0131nda bankalar\u0131n \u00e7ok ciddi d\u00fczeyde \u00f6zkaynak g\u00fc\u00e7lendirmesine gitmeleri nedeni ile bu rasyo ortalamas\u0131nda farkl\u0131l\u0131k ortaya \u00e7\u0131kmam\u0131\u015ft\u0131r.
\n4.2. Fark Bulgusu Elde Edilen Rasyolar\u0131n A\u00e7\u0131klamalar\u0131
\nSermaye Yeterlili\u011fi Rasyo Grubunda Yer Alan:
\n\u00d6zkaynak\/(Krd+Piy.+Op.Riske Esas Tutar): Bankalar\u0131n, birinci d\u00f6nemde bilan\u00e7olar\u0131nda risk a\u011f\u0131rl\u0131\u011f\u0131 olmayan menkul k\u0131ymetlerin pay\u0131n\u0131n y\u00fcksek olmas\u0131, ikinci d\u00f6nemde ise risk hesaplamalar\u0131nda a\u011f\u0131rl\u0131\u011f\u0131 olan as\u0131l bankac\u0131l\u0131k i\u015flemlerine (kredilere) a\u011f\u0131rl\u0131k vermeleri, iki d\u00f6nem aras\u0131nda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc farkl\u0131l\u0131\u011fa yol a\u00e7m\u0131\u015ft\u0131r.
\n(\u00d6zkaynaklar – Duran Aktifler) \/ Toplam Aktifler = Bankalar a\u00e7\u0131s\u0131ndan serbest sermaye olarak adland\u0131r\u0131labilecek tutar\u0131n aktif pay\u0131na ili\u015fkin iki d\u00f6nem ortalamalar\u0131 aras\u0131nda fark ikinci d\u00f6nem lehine art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc olarak ortaya \u00e7\u0131km\u0131\u015ft\u0131r. Bu durumda bankalar\u0131n yasal d\u00fczenlemelerin etkisiyle daha fazla serbest sermaye ile \u00e7al\u0131\u015fmaya ba\u015flad\u0131klar\u0131 g\u00f6r\u00fclmektedir. Bu g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc destekleyen bir di\u011fer rasyo ise Duran Aktifler \/ Toplam Aktifler rasyosudur. Bu rasyonun ikinci d\u00f6nemde ortalamas\u0131n\u0131n azalmas\u0131n\u0131n bir di\u011fer nedeni olarak, takipteki kredilerin bir b\u00f6l\u00fcm\u00fcn\u00fc bankalar\u0131n \u00f6zellikle 2007 y\u0131l\u0131ndan itibaren varl\u0131k y\u00f6netim \u015firketlerine satmalar\u0131 g\u00f6sterilebilir.
\nNet Bilan\u00e7o Pozisyonu \/ \u00d6zkaynaklar = Bilan\u00e7o i\u00e7i pozisyon ortalamalar\u0131nda farkl\u0131l\u0131k oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir. Bu farkl\u0131l\u0131k ikinci d\u00f6nemde azal\u0131\u015f y\u00f6n\u00fcndedir. Bunun nedeni olarak, yasal d\u00fczenlemelerden \u00e7ok, k\u00fcresel finansal kriz nedeni ile olas\u0131 riskleri y\u00f6netme e\u011filimi ifade edilebilir.
\nBilan\u00e7o Yap\u0131s\u0131na \u0130li\u015fkin Rasyo Grubunda Yer Alan:
\nTP Aktifler \/ Toplam Aktifler, TP Pasifler \/ Toplam Pasifler, TP Mevduat \/ Toplam Mevduat ve TP Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Krediler ve Alacaklar= \u0130ki d\u00f6nem aras\u0131ndaki farkl\u0131l\u0131klar ikinci d\u00f6nemde art\u0131\u015f y\u00f6n\u00fcnde olup, de\u011fi\u015fikli\u011fin nedeni yasal d\u00fczenlemeler de\u011fil, \u00f6zellikle de\u011ferli TL politikas\u0131n\u0131n bir yans\u0131mas\u0131 olarak ifade edilebilir.
\nYP Aktifler \/ YP Pasifler = \u0130ki d\u00f6nem aras\u0131nda TL lehine yukar\u0131da olan farkl\u0131l\u0131k, do\u011fal olarak YP aleyhine ikinci d\u00f6nemde azal\u0131\u015f y\u00f6n\u00fcnde ger\u00e7ekle\u015fmi\u015ftir.
\nToplam Mevduat \/ Toplam Aktifler= Bu rasyoda iki d\u00f6nem aras\u0131nda ikinci d\u00f6nemde azalan ortalama y\u00f6nl\u00fc farkl\u0131la\u015fma, yasal d\u00fczenlemelerin etkisiyle de\u011fil, piyasa geli\u015fmeleri ve bankalar\u0131n kendi politikalar\u0131ndan kaynaklanm\u0131\u015ft\u0131r.
\nAktif Kalitesine \u0130li\u015fkin Rasyo Grubunda Yer Alan:
\nFinansal Varl\u0131klar (net) \/ Toplam Aktifler = 2000 krizi sonras\u0131nda hem kamu bankalar\u0131n\u0131n g\u00f6rev zararlar\u0131 kar\u015f\u0131l\u0131\u011f\u0131 olarak verilen hem de Fon\u2019daki bankalar\u0131n \u00f6zkaynak g\u00fc\u00e7lendirmesi amac\u0131yla Hazine taraf\u0131ndan sermaye olarak konulan D\u0130BS\u2019lerin varl\u0131\u011f\u0131 ilk d\u00f6nemde bu rasyo ortalamas\u0131n\u0131 y\u00fcksek \u00e7\u0131kar\u0131rken, bankalar\u0131n esas faaliyet alanlar\u0131na (kredilere) d\u00f6nmesi nedeni ile bilan\u00e7o i\u00e7inde D\u0130BS\u2019lerin pay\u0131 giderek azald\u0131\u011f\u0131 i\u00e7in iki d\u00f6nem ortalamas\u0131 aras\u0131nda ikinci d\u00f6nemde daha d\u00fc\u015f\u00fck bir ortalama ile farkl\u0131l\u0131k \u00e7\u0131kt\u0131\u011f\u0131 g\u00f6r\u00fclmektedir.
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Aktifler ve Toplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Mevduat = Farkl\u0131l\u0131\u011f\u0131n nedeni yasal d\u00fczenlemelerdeki de\u011fi\u015fiklik de\u011fil, bankalar\u0131n as\u0131l i\u015flerinde yo\u011funla\u015fmalar\u0131ndan kaynaklanmaktad\u0131r.
\nTakipteki Krediler (br\u00fct) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar ve Takipteki Krediler (net) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar = Farkl\u0131l\u0131\u011f\u0131n nedeni bankalar\u0131n takipteki kredilerine ili\u015fkin \u00fcrettikleri \u00e7\u00f6z\u00fcmlerden kaynaklanmaktad\u0131r. Bu \u00e7\u00f6z\u00fcmler aras\u0131nda yeniden yap\u0131land\u0131rma ve Varl\u0131k Y\u00f6netim \u015eirketlerine sat\u0131\u015flar da yer almaktad\u0131r.
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar \/ Takipteki Krediler = \u0130ki d\u00f6nem ortalamalar\u0131 aras\u0131nda ikinci d\u00f6nemde azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc bir farkl\u0131l\u0131k oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir. Bu konuda, gerek karl\u0131l\u0131klar\u0131n\u0131 gerekse de \u00f6zkaynaklar\u0131n\u0131 belirli bir d\u00fczeyde tutmak amac\u0131yla baz\u0131 bankalar\u0131n minimum oran\u0131n \u00fczerinde kar\u015f\u0131l\u0131k ay\u0131rma politikalar\u0131na son vermeleri etkili olmu\u015ftur.
\nDuran Aktifler \/ Toplam Aktifler = \u0130kinci d\u00f6nemde yap\u0131lan yasal d\u00fczenlemelerde duran varl\u0131klara ili\u015fkin getirilen s\u0131n\u0131rlamalar\u0131n etkisi sonucunda, bu rasyo ortalamas\u0131n\u0131n iki d\u00f6nemde farkl\u0131 oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir.
\nLikiditeye \u0130li\u015fkin Rasyo Grubunda Yer Alan:
\nTP Likit Aktifler \/ Toplam Aktifler = Farkl\u0131l\u0131\u011f\u0131n nedeni yasal d\u00fczenlemelerdeki de\u011fi\u015fiklik de\u011fil, de\u011ferli TL politikas\u0131n\u0131n etkisi olarak ifade edilebilir.
\nKarl\u0131l\u0131\u011fa \u0130li\u015fkin Rasyo Grubunda Yer Alan:
\nNet D\u00f6nem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ Toplam Aktifler = Di\u011fer karl\u0131l\u0131k rasyolar\u0131n\u0131n ortalamalar\u0131nda farkl\u0131l\u0131k yokken, bu rasyo ortalamas\u0131nda farkl\u0131l\u0131k ortaya \u00e7\u0131kmas\u0131n\u0131n nedeni piyasalardaki geli\u015fmeler olarak ifade edilebilir.
\nGelir Gider Yap\u0131s\u0131na \u0130li\u015fkin Rasyo Grubunda Yer Alan:
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Aktifler = \u0130ki d\u00f6nem aras\u0131nda ortalama farkl\u0131l\u0131\u011f\u0131 olan bir di\u011fer rasyo da bu rasyo olup, ikinci d\u00f6nem ortalamas\u0131 birinci d\u00f6neme g\u00f6re daha d\u00fc\u015f\u00fckt\u00fcr. Bu de\u011fi\u015fimin nedeni yasal d\u00fczenlemeler olmay\u0131p, piyasa geli\u015fmelerdir.
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Faaliyet Gelirleri (Giderleri): Bu rasyonun ikinci d\u00f6nem ortalamas\u0131 birinci d\u00f6neme g\u00f6re daha y\u00fcksektir.
\nDi\u011fer Faaliyet Giderleri \/ Toplam Aktifler, Faiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Toplam Aktifler ve Faiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri = \u00d6zellikle bankalar a\u00e7\u0131s\u0131ndan \u00e7ok ciddi bir performans g\u00f6stergesi olarak nitelendirilen faiz d\u0131\u015f\u0131 gelirlerin faiz d\u0131\u015f\u0131 giderleri kar\u015f\u0131lama oran\u0131nda ikinci d\u00f6nemde azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc farkl\u0131l\u0131k olmas\u0131 dikkat \u00e7ekicidir.
\nAnalizin ikinci a\u015famas\u0131nda, 31 farkl\u0131 rasyonun d\u00f6nemsel (3\u2019er ayl\u0131k bilan\u00e7o d\u00f6nemleri) olarak farkl\u0131l\u0131k g\u00f6sterip g\u00f6stermedi\u011fi Kruskal-Wallis H istatisti\u011fi ile test edilmi\u015ftir. Mann-Whitney tekni\u011fi, farkl\u0131 iki ana k\u00fctleden elde edilen \u00f6rnek k\u00fctlelerin kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131rmas\u0131nda kullan\u0131l\u0131rken, Kruskall-Wallis H tekni\u011fi \u00fc\u00e7 veya daha fazla ana k\u00fctleden elde edilen \u00f6rnek k\u00fctlelerin kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131rmas\u0131nda kullan\u0131lmaktad\u0131r. Bir ba\u015fka anlat\u0131mla, Kruskal-Wallis H istatisti\u011fi Mann-Whitney U tekni\u011finin bir uzant\u0131s\u0131d\u0131r (Tekin, 2009, s:239). Bu kapsamda 36 d\u00f6neme ili\u015fkin verilerin d\u00f6nemsel farkl\u0131l\u0131k g\u00f6sterip g\u00f6stermedi\u011fine ili\u015fkin analize Kruskal-Wallis H istatisti\u011fi ile devam edilmi\u015ftir.
\nH0= Veriler aras\u0131nda farkl\u0131l\u0131k yoktur. (Kabul ko\u015fulu p > 0,05)
\nH1= Veriler aras\u0131nda farkl\u0131l\u0131k vard\u0131r.
\nTestin sonu\u00e7lar\u0131 a\u015fa\u011f\u0131da yer almakta olup, 13 rasyonun her birinin kendi d\u00f6nemleri i\u00e7inde kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131r\u0131lmas\u0131 sonucunda farkl\u0131l\u0131k \u00e7\u0131kmam\u0131\u015f ve H0 hipotezi kabul edilmi\u015f, 18 rasyoda ise farkl\u0131l\u0131k \u00e7\u0131kmas\u0131 nedeniyle H0 hipotezi reddedilmi\u015ftir:
\nTablo 6: 2003-2006 D\u00f6nemi ile 2007-2011 D\u00f6nem Ger\u00e7ekle\u015fmeleri Aras\u0131nda Her Bir Rasyonun Kendi \u0130\u00e7inde D\u00f6nemsel Farkl\u0131l\u0131\u011f\u0131 Olmayanlar
\nKruskal Wallis H \u0130statisti\u011fi
\nKi-Kare
\nAnlaml\u0131l\u0131k D\u00fcz. (P)
\n(Net Bilan\u00e7o Pozisyonu+ Net Naz\u0131m Hesaplar Pozisyonu) \/ \u00d6zkaynaklar
\n21,03
\n0,97
\n(\u00d6zkaynaklar – Duran Aktifler) \/ Toplam Aktifler
\n47,27
\n0,08
\nAl\u0131nan Krediler \/ Toplam Aktifler
\n31,16
\n0,65
\nFinansal Varl\u0131klar (net) \/ Toplam Aktifler
\n25,17
\n0,89
\nLikit Aktifler \/ K\u0131sa Vadeli Y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckler
\n9,00
\n1,00
\nLikit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n17,13
\n1,00
\nNet Bilan\u00e7o Pozisyonu \/ \u00d6zkaynaklar
\n42,26
\n0,19
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar \/ Takipteki Krediler
\n38,76
\n0,30
\nToplam Mevduat \/ Toplam Aktifler
\n14,39
\n1,00
\nTP Likit Aktifler \/ Toplam Aktifler
\n33,51
\n0,54
\nT\u00fcketici Kredileri \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n4,30
\n1,00
\n\u00d6zkaynak\/(Krd+Piy.+Op.Riske Esas Tutar)
\n37,74
\n0,35
\n\u00d6zkaynaklar \/ Toplam Aktifler
\n26,38
\n0,85
\nTablo 7: 2003-2006 D\u00f6nemi ile 2007-2011 D\u00f6nem Ger\u00e7ekle\u015fmeleri Aras\u0131nda Her Bir Rasyonun Kendi \u0130\u00e7inde D\u00f6nemsel Farkl\u0131l\u0131\u011f\u0131 Olanlar
\nKruskal Wallis H \u0130statisti\u011fi
\nKi-Kare
\nAnlaml\u0131l\u0131k D\u00fcz. (P)
\nDi\u011fer Faaliyet Giderleri \/ Toplam Aktifler – azal\u0131\u015f
\n723,24
\n0,00
\nDuran Aktifler \/ Toplam Aktifler – azal\u0131\u015f
\n169,83
\n0,00
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Toplam Aktifler – azal\u0131\u015f
\n422,80
\n0,00
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gelirler (net) \/ Di\u011fer Faaliyet Giderleri \u2013 genellikle azal\u0131\u015f
\n71,45
\n0,00
\nNet Donem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ \u00d6zkaynaklar – azal\u0131\u015f
\n318,28
\n0,00
\nNet Donem Kar\u0131 (Zarar\u0131) \/ Toplam Aktifler azal\u0131\u015f
\n328,90
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Aktifler
\n592,86
\n0,00
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Tpl. Faal. Gelirleri (Giderleri)
\n69,29
\n0,00
\nS\u00fcrd\u00fcr\u00fclen Faaliyetler Vergi \u00d6ncesi Kar (Zarar) \/ Toplam Aktifler
\n307,44
\n0,00
\nTakipteki Krediler (br\u00fct) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n80, 08
\n0,00
\nTakipteki Krediler (net) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n108,62
\n0,00
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Aktifler
\n157,57
\n0,00
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Mevduat
\n113,79
\n0,00
\nTP Aktifler \/ Toplam Aktifler – art\u0131\u015f
\n143,61
\n0,00
\nTP Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\n87,23
\n0,00
\nTP Mevduat \/ Toplam Mevduat
\n120,93
\n0,00
\nTP Pasifler \/ Toplam Pasifler
\n51,92
\n0,03
\nYP Aktifler \/ YP Pasifler
\n51,86
\n0,03
\nHer bir rasyonun kendi i\u00e7inde d\u00f6nemsel farkl\u0131l\u0131\u011f\u0131n\u0131n testinde farkl\u0131l\u0131k ortaya \u00e7\u0131kan rasyolardan \u00f6nemli bulunanlara ili\u015fkin yorumlar \u015f\u00f6yledir:
\nTakipteki Krediler (br\u00fct) \/ Toplam Krediler ve Alacaklar = Bu rasyoda 2008 Aral\u0131k d\u00f6nemine kadar ciddi d\u00fc\u015f\u00fc\u015f trendi izlenirken, bu d\u00f6nemden sonra ortalamalarda y\u00f6n yukar\u0131ya d\u00f6nm\u00fc\u015ft\u00fcr. Bu ise aktif kalitesi a\u00e7\u0131s\u0131ndan k\u00f6t\u00fcle\u015fmeye i\u015faret etmektedir. Net takipteki krediler dikkate al\u0131narak yap\u0131lan rasyo hesaplamas\u0131nda d\u00fc\u015f\u00fc\u015f trendinin 2008 Mart d\u00f6neminde sonland\u0131\u011f\u0131, bu d\u00f6nemden sonra art\u0131\u015fa ge\u00e7ti\u011fi g\u00f6r\u00fclmektedir. Bunun nedenlerinden birisi, k\u00fcresel finansal kriz nedeniyle bankalar\u0131n kredilerde daralt\u0131c\u0131 politikalar\u0131 izlemeleri sonucu toplam kredi hacmindeki azalmad\u0131r. Di\u011fer taraftan, daralt\u0131c\u0131 kredi politikas\u0131 nedeniyle \u015firketler yeni kaynak bulmada zorlanm\u0131\u015f, kredi geri d\u00f6n\u00fc\u015flerinde sorunlar ya\u015fanm\u0131\u015f, bu durum da takipteki kredi miktar\u0131n\u0131n y\u00fckselmesine neden olmu\u015ftur.
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Aktifler = Kredi art\u0131\u015f h\u0131z\u0131n\u0131n ekonomik b\u00fcy\u00fcme ile yak\u0131n ili\u015fkisi dikkate al\u0131nd\u0131\u011f\u0131nda analiz d\u00f6neminde genellikle kredilerdeki art\u0131\u015f trendinin devam etti\u011fi g\u00f6r\u00fclmektedir. Uluslararas\u0131 finansal krizin \u00fclkemize yans\u0131malar\u0131 nedeniyle 2008 y\u0131l\u0131 son \u00e7eyre\u011finden itibaren uygulanan daralt\u0131c\u0131 kredi politikalar\u0131n\u0131n etkisi bu rasyoda a\u00e7\u0131k\u00e7a g\u00f6r\u00fclmektedir.
\nBenzer \u015fekilde mevduat\u0131n krediye d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm oran\u0131nda genellikle d\u00fc\u015f\u00fck seviyede y\u00fckseli\u015f trendi g\u00f6r\u00fclmekle birlikte, incelenen d\u00f6nemde d\u00f6nemsel olarak en ciddi d\u00fc\u015f\u00fc\u015f\u00fcn %15\u2019lik bir oran ile 2008 Aral\u0131k d\u00f6neminde oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir.
\nTP ve YP bilan\u00e7o kalemlerinin toplam i\u00e7indeki de\u011fi\u015fikliklerinin do\u011fal \u015fekilde ayn\u0131 d\u00f6nemlerde paralel olarak azal\u0131\u015f ve art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir.
\nHer bir rasyonun kendi i\u00e7inde d\u00f6nemsel olarak farkl\u0131l\u0131k g\u00f6steren rasyolarda en y\u00fcksek de\u011fi\u015fimin ya\u015fand\u0131\u011f\u0131 d\u00f6nemler hep ayn\u0131 olup, genellikle 2008 y\u0131l\u0131n\u0131n d\u00f6nemleri oldu\u011fu dikkati \u00e7ekmektedir.
\nAnalizin \u00fc\u00e7\u00fcnc\u00fc a\u015famas\u0131nda, banka gruplar\u0131n\u0131n normal da\u011f\u0131l\u0131m g\u00f6stermeyen rasyolar\u0131nda, gruplar itibariyle iki d\u00f6nem aras\u0131nda farkl\u0131l\u0131k olup olmad\u0131\u011f\u0131na ili\u015fkin yap\u0131lan Mann Whitney U testinin sonu\u00e7lar\u0131na ili\u015fkin \u00f6zet bilgi a\u015fa\u011f\u0131daki tabloda yer almakta olup, tablo i\u00e7in var\/yok ifadeleri alt\u0131nda yer alan rakamsal de\u011ferler test sonu\u00e7lar\u0131n\u0131 [anlaml\u0131l\u0131k d\u00fczeyi (P)] g\u00f6stermektedir:
\nH0= Verilerin ortalama s\u0131ralar\u0131nda 2 d\u00f6nem aras\u0131nda fark yoktur. (Kabul ko\u015fulu p > 0,05)
\nH1= Verilerin ortalama s\u0131ralar\u0131nda 2 d\u00f6nem aras\u0131nda fark vard\u0131r.
\nTablo 8: Banka Gruplar\u0131n\u0131n Sermaye Yeterlili\u011fi Analiz Sonu\u00e7lar\u0131
\nSermaye Yeterlili\u011fi<\/p>\n
Kamusal Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nTMSF\u2019ye Devredilen Bankalar
\nT\u00fcrkiye\u00b4de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nT\u00fcrkiye\u00b4de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nKamusal Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nYabanc\u0131 Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n(Net Bilan\u00e7o Pozisyonu+ Net Naz\u0131m Hesaplar Pozisyonu) \/ \u00d6zkaynaklar
\nYok
\n,285
\nVar
\n,002
\nYok
\n,635
\nYok
\n,515
\nYok
\n,148
\nVar
\n,000
\nYok
\n,299
\nYok
\n,119
\nNet Bilan\u00e7o Pozisyonu \/ \u00d6zkaynaklar
\nVar
\n,000
\nVar
\n,019
\nYok
\n,399
\nVar
\n,000
\nYok
\n,491
\nYok
\n,934
\nVar
\n,010
\nYok
\n,962
\n(\u00d6zkaynaklar – Duran Aktifler) \/ Toplam Aktifler
\nYok
\n,944
\nVar
\n,000
\nVar
\n,006
\nVar
\n,033
\nVar
\n,000
\nYok
\n,168
\nYok
\n,235
\nYok
\n,167
\n\u00d6zkaynak\/(Krd+Piy.+Op.Riske Esas Tutar)
\nVar
\n,000
\nYok
\n,211
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,937
\nYok
\n,604
\nVar
\n,000
\nYok
\n,560
\n\u00d6zkaynaklar \/ Toplam Aktifler
\nYok
\n,125
\nVar
\n,001
\nVar
\n,001
\nVar
\n,002
\nVar
\n,001
\nYok
\n,813
\nVar
\n,000
\nYok
\n,132
\nTablodan g\u00f6r\u00fclece\u011fi \u00fczere, sermaye yeterlili\u011fine ili\u015fkin verileri en \u00e7ok farkl\u0131la\u015fan banka grubu, \u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131 ile T\u00fcrkiye\u2019de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131\u2019d\u0131r. \u0130kinci d\u00f6nem ortalamalar\u0131 aras\u0131nda \u00f6zellikle kamu bankalar\u0131nda \u00e7ok fazla fark \u00e7\u0131kmamas\u0131n\u0131n nedeni, bu gruptaki bankalar\u0131n 2000 krizi sonras\u0131nda \u00e7ok ciddi bir finansal yap\u0131lanmadan ge\u00e7erek, sermaye yap\u0131lar\u0131n\u0131 koruyucu ve k\u0131s\u0131tlay\u0131c\u0131 d\u00fczenlemeler yap\u0131lmadan \u00f6nce g\u00fc\u00e7lendirmi\u015f olmalar\u0131d\u0131r.
\nTablo 9: Banka Gruplar\u0131n\u0131n Bilan\u00e7o Yap\u0131s\u0131 Analiz Sonu\u00e7lar\u0131
\nBilan\u00e7o Yap\u0131s\u0131<\/p>\n
Kamusal Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nTMSF\u2019ye Devredilen Bankalar
\nT\u00fcrkiye\u00b4de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nT\u00fcrkiye\u00b4de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nKamusal Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nYabanc\u0131 Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nAl\u0131nan Krediler \/ Toplam Aktifler
\nYok
\n,262
\nYok
\n,714
\nVar
\n,020
\nVar
\n,020
\nVar
\n,000
\nYok
\n,179
\nYok
\n,333
\nYok
\n,078
\nToplam Mevduat \/ Toplam Aktifler
\nYok
\n,622
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,384
\nVar
\n,041<\/p>\n
TP Aktifler \/ Toplam Aktifler
\nYok
\n,080
\nVar
\n,000
\nVar
\n,003
\nVar
\n,000
\nVar
\n,040
\nYok
\n,127
\nYok
\n,149
\nVar
\n,000
\nTP Krediler ve Alacaklar \/ Toplam Krediler ve Alacaklar
\nYok
\n,694
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,001
\nYok
\n,105
\nYok
\n,567
\nVar
\n,000
\nYP Aktifler \/ YP Pasifler
\nYok
\n,777
\nYok
\n,827
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,256
\nVar
\n,001
\nVar
\n,008
\nYok
\n,612
\nTP Mevduat \/ Toplam Mevduat
\nYok
\n,071
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,746<\/p>\n
TP Pasifler \/ Toplam Pasifler
\nYok
\n,105
\nVar
\n,000
\nYok
\n,093
\nVar
\n,001
\nYok
\n,315
\nYok
\n,067
\nYok
\n,922
\nVar
\n,023
\nBilan\u00e7o yap\u0131s\u0131 a\u00e7\u0131s\u0131ndan analiz sonu\u00e7lar\u0131na bak\u0131ld\u0131\u011f\u0131nda, iki d\u00f6nem aras\u0131nda kamu bankalar\u0131 grubu d\u0131\u015f\u0131nda di\u011fer banka gruplar\u0131n\u0131n verilerinde farkl\u0131la\u015fma oldu\u011fu dikkati \u00e7ekmektedir. Daha \u00f6nce de ifade edildi\u011fi \u00fczere, bunun nedeni olarak yasal d\u00fczenleme ile getirilen koruyucu ve k\u0131s\u0131tlay\u0131c\u0131 konularda kamu bankalar\u0131n\u0131n 2000 krizi sonras\u0131nda finansal b\u00fcnye ve strateji a\u00e7\u0131s\u0131ndan ciddi bir yap\u0131lanma ge\u00e7irmeleri g\u00f6sterilebilir.
\nTablo 10: Banka Gruplar\u0131n\u0131n Aktif Kalitesi Analiz Sonu\u00e7lar\u0131
\nAktif Kalitesi<\/p>\n
Kamu. Ser. Mev. Banka.
\n\u00d6zel Ser. Mev. Bankalar\u0131
\nTMSF\u2019ye Devredilen Bankalar
\nT\u00fcrkiye\u00b4de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nT\u00fcrkiye\u00b4de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nKamusal Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nYabanc\u0131 Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nFinansal Varl. (net) \/ Top. Akt.
\nVar
\n,000
\nVar
\n,002
\nVar
\n,000
\nVar
\n,019
\nYok
\n,792
\nYok
\n,158
\nVar
\n,006
\nYok
\n,056
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Top. Akt.
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,383
\nVar
\n,000
\nVar
\n,002
\nYok
\n,002
\nVar
\n,001
\nYok
\n,207
\nToplam Krediler ve Alacaklar \/ Top. Mevd.
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,456
\nVar
\n,000
\nYok
\n,883<\/p>\n
Takipteki Krd. (br\u00fct) \/ Top. Krd. ve Alacak.
\nVar
\n,000
\nYok
\n,707
\nVar
\n,002
\nYok
\n,730
\nYok
\n,149
\nYok
\n,526
\nVar
\n,000
\nYok
\n,415
\nTakipteki Krd. (net) \/ Top. Krd. ve Alacak.
\nVar
\n,000
\nVar
\n,019
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,002
\nVar
\n,002
\nYok
\n,369
\n\u00d6zel Kar\u015f\u0131l\u0131klar \/ Tak. Krd.
\nVar
\n,003
\nYok
\n,858
\nYok
\n,646
\nVar
\n,039
\nVar
\n,000
\nYok
\n,741
\nYok
\n,068
\nVar
\n,001
\nDuran Aktifler \/ Top. Akt.
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,008
\nVar
\n,000
\nYok
\n,889
\nT\u00fcketici Kredileri \/ Top. Krd. ve Alacak.
\nVar
\n,048
\nYok
\n,326
\nVar
\n,002
\nYok
\n,971
\nYok
\n,657
\nYok
\n,086
\nYok
\n,718
\nVar
\n,000
\nAktif kalitesi a\u00e7\u0131s\u0131ndan banka gruplar\u0131n\u0131n \u00f6nemli b\u00f6l\u00fcm\u00fcnde farkl\u0131l\u0131k oldu\u011fu yukar\u0131daki tablodan anla\u015f\u0131lmaktad\u0131r. Ancak bu de\u011fi\u015fikliklerden, yasal d\u00fczenlemelerle do\u011frudan ili\u015fkili olan rasyonun Duran Aktifler \/ Toplam Aktifler rasyosu oldu\u011fu ifade edilebilir. Nitekim analiz sonu\u00e7lar\u0131na bak\u0131ld\u0131\u011f\u0131nda ortalamalar\u0131n hepsinde farkl\u0131la\u015fman\u0131n azal\u0131\u015f y\u00f6n\u00fcnde oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir. Di\u011fer farkl\u0131la\u015fmalar piyasa geli\u015fmelerinden kaynaklanmaktad\u0131r.
\nTablo 11: Banka Gruplar\u0131n\u0131n Likidite Analiz Sonu\u00e7lar\u0131
\nLikidite<\/p>\n
Kamusal Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nTMSF\u2019ye Devredilen Bankalar
\nT\u00fcrkiye\u00b4de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nT\u00fcrkiye\u00b4de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nKamusal Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nYabanc\u0131 Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nLikit Aktifler \/ KVY
\nVar
\n,012
\nVar
\n,008
\nVar
\n,001
\nYok
\n,967
\nVar
\n,000
\nYok
\n,870
\nYok
\n,844
\nYok
\n,165
\nLikit Aktifler \/ Top. Akt.
\nYok
\n,682
\nYok
\n,318
\nYok
\n,103
\nYok
\n,795
\nYok
\n,092
\nYok
\n,975
\nYok
\n,490
\nYok
\n,158
\nTP Likit Aktifler \/ Top. Akt.
\nVar
\n,036
\nYok
\n,154
\nVar
\n,048
\nVar
\n,037
\nYok
\n,073
\nYok
\n,687
\nYok
\n,846
\nVar
\n,009
\nLikidite rasyo grubu a\u00e7\u0131s\u0131ndan \u00f6zellikle TP Likit Aktifler \/ Toplam Aktifler rasyosundaki farkl\u0131la\u015fman\u0131n yasal d\u00fczenlemelere ba\u011fl\u0131 oldu\u011fu ifade edilebilir.
\nTablo 12: Banka Gruplar\u0131n\u0131n Karl\u0131l\u0131k Analiz Sonu\u00e7lar\u0131
\nKarl\u0131l\u0131k<\/p>\n
Kamusal Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nTMSF\u2019ye Devredilen Bankalar
\nT\u00fcrkiye\u00b4de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nT\u00fcrkiye\u00b4de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nKamusal Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nYabanc\u0131 Serm. Kalk. ve Yat\u0131r\u0131m Bank.
\nNet Donem Kar\u0131-Zarar\u0131 \/ \u00d6zkaynaklar
\nYok
\n,647
\nVar
\n,038
\nVar
\n,000
\nYok
\n,059
\nYok
\n,145
\nYok
\n,825
\nVar
\n,036
\nVar
\n,007
\nNet Donem Kar\u0131-Zarar\u0131 \/ Top. Akt.
\nYok
\n,978
\nVar
\n,000
\nVar
\n,006
\nVar
\n,033
\nVar
\n,001
\nYok
\n,939
\nYok
\n,425
\nYok
\n,078
\nS\u00fcrd\u00fcr\u00fclen Faaliyetler Vergi \u00d6nc. Kar (Zarar) \/ Top. Akt.
\nYok
\n,307
\nVar
\n,004
\nVar
\n,019
\nVar
\n,001
\nYok
\n,066
\nYok
\n,546
\nYok
\n,921
\nYok
\n,112
\nKarl\u0131l\u0131k rasyo grubunda en \u00e7ok farkl\u0131la\u015fman\u0131n \u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131 grubunda oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmekte olup, bu farkl\u0131la\u015fma art\u0131\u015f y\u00f6n\u00fcndedir. Ancak farkl\u0131la\u015fman\u0131n yasal d\u00fczenleme de\u011fi\u015fikli\u011fi ile do\u011frudan bir ili\u015fkisi oldu\u011funu ifade etmek do\u011fru olmayacakt\u0131r.
\nTablo 13: Banka Gruplar\u0131n\u0131n Gelir Gider Analiz Sonu\u00e7lar\u0131
\nGelir Gider<\/p>\n
Kamusal Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nTMSF\u2019ye Devredilen Bankalar
\nT\u00fcrkiye\u00b4de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nT\u00fcrkiye\u00b4de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131
\nKamusal Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\n\u00d6zel Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nYabanc\u0131 Sermayeli Kalk\u0131nma ve Yat\u0131r\u0131m Bankalar\u0131
\nDi\u011f. Faal. Giderleri \/ Top. Akt.
\nVar
\n,002
\nVar
\n,000
\nVar
\n,041
\nYok
\n,000
\nYok
\n,072
\nVar
\n,003
\nVar
\n,000
\nYok
\n,338
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gel.(net) \/ Top. Akt.
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,032
\nVar
\n,001
\nVar
\n,001
\nYok
\n,096
\nVar
\n,007
\nVar
\n,003
\nFaiz D\u0131\u015f\u0131 Gel.(net) \/ Di\u011f. Faal. Giderleri
\nVar
\n,000
\nYok
\n,530
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,067
\nYok
\n,784
\nYok
\n,773
\nVar
\n,000
\n\u00d6zel Kar\u015f. Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Top. Akt.
\nYok
\n,207
\nYok
\n,800
\nYok
\n,159
\nVar
\n,025
\nVar
\n,047
\nVar
\n,004
\nVar
\n,000
\nYok
\n,111
\n\u00d6zel Kar\u015f.Sonras\u0131 Net Faiz Geliri \/ Toplam Faaliyet Gel. (Gid.)
\nVar
\n,022
\nVar
\n,023
\nYok
\n1,000
\nVar
\n,000
\nVar
\n,000
\nYok
\n,978
\nYok
\n,300
\nVar
\n,000
\nGelir gider grubunda \u00f6zellikle mevduat bankalar\u0131 grubunda iki d\u00f6nem aras\u0131nda farkl\u0131la\u015fmalar\u0131n oldu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir. Bunun nedeni, yasal d\u00fczenlemelerdeki de\u011fi\u015fikliklerin dolayl\u0131 etkisi oldu\u011fu kadar, piyasalardaki geli\u015fmelerdir.
\n5. SONU\u00c7
\n2002 Aral\u0131k -2011 Eyl\u00fcl aras\u0131 36 d\u00f6nem, 44 banka, 8 banka grubu ve 32 farkl\u0131 rasyo \u00fczerinde, T\u00fcrk Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcnde \u00f6nemli d\u00fczenlemeler getiren Bankac\u0131l\u0131k Kanunu ve ilgili tebli\u011flerinin banka bilan\u00e7olar\u0131na ve bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcne etkisi incelenmi\u015ftir.
\nYap\u0131lan analizler sonucu istatistiksel olarak elde edilen bulgular, inceleme d\u00f6nemi i\u00e7indeki piyasa geli\u015fmeleri de dikkate al\u0131narak de\u011ferlendirilmi\u015ftir.
\nUla\u015f\u0131lan sonu\u00e7lar \u00f6zet olarak \u015f\u00f6yledir:
\n1- T\u00fcm rasyolar\u0131n bir arada de\u011ferlendirildi\u011fi analizin ilk a\u015famas\u0131nda, yasal d\u00fczenlemelerin do\u011frudan etkisinin istatistiksel olarak g\u00f6r\u00fcld\u00fc\u011f\u00fc durumlar:
\n– Duran varl\u0131klarla ilgili rasyolar\u0131n tamam\u0131nda,
\n– TL cinsinden likit aktiflerde TL lehine
\nnet olarak farkl\u0131l\u0131k ortaya \u00e7\u0131km\u0131\u015ft\u0131r.
\nBu geli\u015fmelerin bilan\u00e7olara etkileri risk y\u00f6netimi a\u00e7\u0131s\u0131ndan olumdur. \u00c7\u00fcnk\u00fc hem serbest sermaye hem de likidite y\u00f6netimine olumlu katk\u0131 sa\u011flam\u0131\u015ft\u0131r
\n2- Her bir rasyonun incelenen d\u00f6nem i\u00e7inde d\u00f6nemsel olarak farkl\u0131l\u0131k g\u00f6sterip g\u00f6stermedi\u011fine ili\u015fkin yap\u0131lan analizde, \u00f6zellikle 2008 y\u0131l\u0131nda olumsuz y\u00f6nde farkl\u0131l\u0131klar\u0131n oldu\u011fu istatistiksel olarak saptanm\u0131\u015ft\u0131r. Bu farkl\u0131l\u0131k yasal d\u00fczenlemelerden de\u011fil, 2007 y\u0131l sonunda k\u00fcresel piyasalarda ortaya \u00e7\u0131kan ve \u00f6zellikle 2008 y\u0131l\u0131nda da T\u00fcrk Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcne olumsuz yans\u0131malar\u0131 g\u00f6r\u00fclmeye ba\u015flayan krizin etkisidir. Nitekim, bu d\u00f6nemde, piyasa faizlerinde y\u00fckselme ba\u015flam\u0131\u015f, bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcnde kredi hacmi daralm\u0131\u015f, takipteki kredilerde art\u0131\u015f g\u00f6r\u00fclm\u00fc\u015ft\u00fcr.
\n3- Sermaye sahipli\u011fi ve mevduat bankas\u0131 olup\/olmama durumuna g\u00f6re banka gruplar\u0131 a\u00e7\u0131s\u0131ndan yap\u0131lan analizde, yasal d\u00fczenlemelerin etkisi ile d\u00f6nemler aras\u0131 farkl\u0131l\u0131k olanlar:
\n– Sermaye yeterlili\u011fi rasyo grubunda, \u00f6zel ve yabanc\u0131 sermayeli mevduat bankalar\u0131nda duran varl\u0131klara ili\u015fkin yap\u0131lan k\u0131s\u0131tlama ve uyulmamas\u0131 durumunda getirilen m\u00fceyyidenin etkisi net olarak ortaya \u00e7\u0131kmaktad\u0131r.
\n– Likidite rasyolar\u0131nda TL likiditesi lehine de\u011fi\u015fiklik daha \u00e7ok kamu ve yabanc\u0131 sermayeli mevduat banka gruplar\u0131nda g\u00f6r\u00fclm\u00fc\u015ft\u00fcr.
\nYasal d\u00fczenlemelerden \u00e7ok faaliyetlerin bir sonucu olarak de\u011ferlendirilebilecek \u00f6nemli ve dikkat \u00e7ekici noktalar ise \u015f\u00f6yledir:
\n– Kamu sermayeli bankalarda:
\n* Faiz d\u0131\u015f\u0131 gelirlere ili\u015fkin ortalamalarda ikinci d\u00f6nem aleyhine azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n* Faiz gelirlerinde ikinci d\u00f6nem lehine art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n* Mevduat\u0131n krediye d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm\u00fcnde art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n* Bilan\u00e7o i\u00e7i kredi pay\u0131nda art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n* TL cinsinde varl\u0131k ve y\u00fck\u00fcml\u00fcklerde art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n– \u00d6zel sermayeli mevduat bankalar\u0131nda:
\n* Sermaye yeterlili\u011fi rasyosunda art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n* Bilan\u00e7o i\u00e7i ve d\u0131\u015f\u0131 toplam pozisyonda art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc, sadece bilan\u00e7o i\u00e7i pozisyonda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim (bilan\u00e7o i\u00e7i hesaplarda pozisyon a\u00e7arken, a\u00e7\u0131lan pozisyonun bilan\u00e7o d\u0131\u015f\u0131 hesaplarla dengelenmeye \u00e7al\u0131\u015f\u0131ld\u0131\u011f\u0131 g\u00f6r\u00fclmektedir),
\n* Faiz d\u0131\u015f\u0131 gelirlere ili\u015fkin ortalamalarda ikinci d\u00f6nem aleyhine azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n* Toplam likiditelerle ilgili rasyolarda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc, TL likiditeye ili\u015fkin olanlarda art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n* Mevduat\u0131n krediye d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm\u00fcnde art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc, mevduat\u0131n kaynaklar i\u00e7indeki pay\u0131nda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n– T\u00fcrkiye\u2019de Kurulmu\u015f veya \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131nda:
\n* Bilan\u00e7o i\u00e7i ve d\u0131\u015f\u0131 toplam pozisyonda art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc, sadece bilan\u00e7o i\u00e7i pozisyonda ise azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim (bilan\u00e7o i\u00e7i hesaplarda pozisyon a\u00e7arken, a\u00e7\u0131lan pozisyonun bilan\u00e7o d\u0131\u015f\u0131 hesaplarla dengelenmeye \u00e7al\u0131\u015f\u0131ld\u0131\u011f\u0131 g\u00f6r\u00fclmektedir),
\n* \u00d6zellikle TL likiditeye ili\u015fkin olanlarda art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n* Sermaye yeterlili\u011fi rasyosunda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n* T\u00fcrkiye\u2019de Kurulmu\u015f Yabanc\u0131 Sermayeli Mevduat Bankalar\u0131n\u0131n faiz d\u0131\u015f\u0131 gelirlere ili\u015fkin ortalamalarda ikinci d\u00f6nem aleyhine azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc e\u011filim,
\n* T\u00fcrkiye\u2019de \u015eube A\u00e7an Yabanc\u0131 sermayeli mevduat bankalar\u0131n\u0131n al\u0131nan kredilerde ikinci d\u00f6nemde ciddi seviyede azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc (kaynaklar\u0131n daha \u00e7ok TL cinsinden olmas\u0131 y\u00f6n\u00fcnde tercihlerinden kaynaklanmaktad\u0131r) ve finansal varl\u0131klarda ikinci d\u00f6nemde art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n– Kalk\u0131nma ve yat\u0131r\u0131m bankalar\u0131nda:
\n* Bilan\u00e7o i\u00e7i ve d\u0131\u015f\u0131 toplam pozisyonda kamusal ve yabanc\u0131 sermayeli bankalarda azal\u0131\u015f, \u00f6zel yerli sermayeli bankalarda art\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n* Al\u0131nan kredilerde kamusal ve \u00f6zel yerli sermayeli bankalarda ikinci d\u00f6nemde art\u0131\u015f, yabanc\u0131 sermayeli bankalarda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n* Finansal varl\u0131klarda ikinci d\u00f6nemde kamusal ve yabanc\u0131 sermayeli bankalarda art\u0131\u015f, \u00f6zel yerli sermayeli bankalarda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\n* Takipteki kredilerde kamusal ve yabanc\u0131 sermayeli bankalarda art\u0131\u015f, \u00f6zel yerli sermayeli bankalarda azal\u0131\u015f y\u00f6nl\u00fc,
\nde\u011fi\u015fimler ya\u015fand\u0131\u011f\u0131 istatistiksel olarak g\u00f6r\u00fclmektedir. Bu kapsamda a\u011f\u0131rl\u0131kl\u0131 olarak kamusal ve yabanc\u0131 sermayeli kalk\u0131nma ve yat\u0131r\u0131m bankalar\u0131n\u0131n birbirine benzer, \u00f6zel yerli sermayeli kalk\u0131nma ve yat\u0131r\u0131m bankalar\u0131n\u0131n di\u011ferlerinden farkl\u0131 y\u00f6nde hareket etti\u011fi ifade edilebilir.
\nT\u00fcrk bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fc 1980\u2019li y\u0131llardan sonra d\u0131\u015fa a\u00e7\u0131lma politikas\u0131 ile birlikte \u00e7ok farkl\u0131 bir yap\u0131ya b\u00fcr\u00fcnerek ekonomik aktivitelerde zaman i\u00e7inde giderek artan oranda \u00f6nc\u00fc rol \u00fcstlenmeye ba\u015flarken, belirli d\u00f6nemlerde de \u00e7e\u015fitli krizler ya\u015farak ciddi kay\u0131plar vermi\u015ftir. S\u00fcre\u00e7 i\u00e7inde edinilen tecr\u00fcbeler de dikkate al\u0131narak haz\u0131rlanan 5411 say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu, hem bankalar\u0131n faaliyet alanlar\u0131n\u0131 temel olarak d\u00fczenlerken, hem de zaman zaman ele\u015ftirildi\u011fi \u00fczere \u00e7ok ciddi s\u0131n\u0131rlamalar ve yapt\u0131r\u0131mlara da b\u00fcnyesinde yer vermi\u015ftir. Ekonominin iyi oldu\u011fu d\u00f6nemlerde yasalar\u0131n bu t\u00fcr s\u0131n\u0131rlay\u0131c\u0131 etkilerinin bankalar\u0131n faaliyetlerine olumsuz etki etmesi s\u00f6zkonusu olurken, risklerin artt\u0131\u011f\u0131, krizlerin ya\u015fand\u0131\u011f\u0131 d\u00f6nemlerde de bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fc korumac\u0131 d\u00fczenlemelerin etkisi ile daha az hasarla bu d\u00f6nemleri atlatabilmektedir.
\nNitekim, yap\u0131lan \u00e7al\u0131\u015fmada da g\u00f6r\u00fcld\u00fc\u011f\u00fc \u00fczere, riske kar\u015f\u0131 y\u00fcksek seviyede s\u0131n\u0131rlay\u0131c\u0131 ve koruyucu h\u00fck\u00fcmler i\u00e7eren T\u00fcrk bankac\u0131l\u0131k sekt\u00f6r\u00fcndeki yasal d\u00fczenlemelerin, finansal a\u00e7\u0131dan genel anlamda do\u011frudan ve dolayl\u0131 olarak bankalar\u0131 daha korumac\u0131 bir politika izlemeye y\u00f6nlendirmesi nedeniyle, k\u00fcresel finansal krizin etkilerine dayan\u0131kl\u0131 bir yap\u0131n\u0131n sergilenmesine olanak sa\u011flam\u0131\u015ft\u0131r.<\/p>\n
KAYNAK\u00c7A
\nAbiad, A., Detragiache, E., Tressel, T.,(2010), \u201cA New Database Of Financial Reforms\u201d, Palgrave Macmillan Journals, vol. 57, issue 2, ss: 281-302.
\nAkg\u00fcl, A., \u00c7evik, O. (2005). \u0130statistiksel Analiz Teknikleri \u201cSPSS\u2019te \u0130\u015fletme Y\u00f6netimi Uygulamalar\u0131\u201d, Ankara: Mustafa Kitabevi.
\nBankac\u0131l\u0131k D\u00fczenleme ve Denetleme Kurumu. (29 Aral\u0131k 2009), Krizden \u0130stikrara T\u00fcrkiye Tecr\u00fcbesi \u00c7al\u0131\u015fma Tebli\u011fi (G\u00f6zden Ge\u00e7irilmi\u015f \u0130kinci Bask\u0131 ).
\nBDDK, (Mart 2007) Y\u0131ll\u0131k Faaliyet Raporu 2006.
\nDemirg\u00fc\u00e7-Kunt A., Laeven,L., and Levine, R. (2003), \u201cThe Impact of Bank Regulations, Concentration, and Institutions on Bank Margins\u201d, World Bank Policy Research Working Paper No. 3030.
\nEr, S. (2007), \u201cDevletin Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcndeki D\u00fczenleyici ve Denetleyici G\u00f6revi ve T\u00fcrkiye Uygulamas\u0131\u201d, Marmara \u00dcniversitesi Sosyal Bilimler Enstit\u00fcs\u00fc Maliye Ana Bilim Dal\u0131 Mali \u0130ktisat Bilim Dal\u0131 Doktora Tezi.
\nEsin, O. (2002), \u201cBankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcnde Kriz ve Risk Y\u00f6netimi: T\u00fcrkiye Uygulamas\u0131\u201d, Marmara \u00dcniversitesi Bankac\u0131l\u0131k ve Sigortac\u0131l\u0131k Enstit\u00fcs\u00fc Bankac\u0131l\u0131k Anabilim Dal\u0131 Doktora Tezi.
\nFrancis, W. and Osborne, M., (2009), \u201cOn the Behaviour and Determinants of Risk-Based Capital Requirements: Revisiting the Evidence from UK Banking Institutions\u201d, FSA Occasional Paper 31.
\nManthos, D. D., Iftekhar H., Pantelis, K. (2012), \u201cBank regulations and inequality: Empirical Evidence Bank of Finland\u201d, Research Discussion Papers.
\nNaceur, S. B., Omran, M.(2010), \u201cThe Effects of Bank Regulations, Competition, and Financial Reforms on Banks\u2018 Performance\u201d, Social Science Research Network.
\n\u00d6zdemir, A. K. (2006), \u201cBankac\u0131l\u0131k Reformu \u00d6ncesi ve Sonras\u0131 T\u00fcrk Bankac\u0131l\u0131k Sistemi\u201d, \u0130stanbul \u00dcniversitesi Sosyal Bilimler Enstit\u00fcs\u00fc \u0130\u015fletme Anabilim Dal\u0131 Finansman Bilim Dal\u0131 Y\u00fcksek Lisans Tezi.
\nSapienza, P., (2002), \u201cWhat do State-Owned Firms Maximize? Evidence from Italian Banks\u201d, Working paper. Northwestern University.
\nTekin, V. N. (2009), SPSS Uygulamal\u0131 \u0130statistik Teknikleri, Se\u00e7kin Yay\u0131nevi Ankara.
\nKANUNLAR, BAKANLAR KURULU KARARLARI VE Y\u00d6NETMEL\u0130KLER
\n01.11.2006 tarihli BDDK taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cBankalar ve Konsolide Denetime Tabi Kurulu\u015flarca Yap\u0131labilecek Ba\u011f\u0131\u015f ve Yard\u0131mlara \u0130li\u015fkin Y\u00f6netmelik.
\n01.11.2006 tarihli BDDK taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cBankalarca Kredilerin ve Di\u011fer Alacaklar\u0131n Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar \u0130\u00e7in Ayr\u0131lacak Kar\u015f\u0131l\u0131klara \u0130li\u015fkin Usul ve Esaslar Hakk\u0131nda Y\u00f6netmelik\u201d.
\n07.11.2006 tarihli TMFS taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cSigortaya Tabi Mevduat Ve Kat\u0131l\u0131m Fonlar\u0131 \u0130le Tasarruf Mevduat\u0131 Sigorta Fonunca Tahsil Olunacak Primlere Dair Y\u00f6netmelik\u201d
\n1.11.2006 tarihli BDDK taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cBankalar\u0131n K\u0131ymetli Maden Al\u0131m Sat\u0131m\u0131na ve Alacaklar\u0131ndan Dolay\u0131 Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden \u00c7\u0131kar\u0131lmas\u0131na \u0130li\u015fkin Usul ve Esaslar Hakk\u0131nda Y\u00f6netmelik\u201d.
\n1.11.2006 tarihli BDDK taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cBankalar\u0131n Likidite Yeterlili\u011finin \u00d6l\u00e7\u00fclmesine ve De\u011ferlendirilmesine \u0130li\u015fkin Y\u00f6netmelik\u201d.
\n10 \u015eubat 2001 BDDK taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cBankalar\u0131n Sermaye Yeterlili\u011finin \u00d6l\u00e7\u00fclmesine ve De\u011ferlendirilmesine \u0130li\u015fkin Y\u00f6netmelik\u201d.
\n2002\/3707 say\u0131l\u0131 \u201cMevduat ve Kredi \u0130\u015flemlerinde Uygulanacak Faiz Oranlar\u0131 ile Sa\u011flanacak Di\u011fer Menfaatler Hakk\u0131nda\u201d Bakanlar Kurulu Karar\u0131.
\n22.11.2006 tarihli \u201cMevduat ve Kredi Faiz Oranlar\u0131 ve Kat\u0131lma Hesaplar\u0131 Kar ve Zarara Kat\u0131lma Oranlar\u0131 \u0130le \u00d6zel Cari Hesaplar Dahil Bu \u0130\u015flemlerde Sa\u011flanacak Di\u011fer Menfaatler Hakk\u0131ndaki\u201d Bakanlar Kurulu Karar\u0131.
\n27.06.2001 tarihli BDDK taraf\u0131ndan \u00e7\u0131kar\u0131lan \u201cBankalar\u0131n Kurulu\u015f ve Faaliyetleri Hakk\u0131nda Y\u00f6netmelik\u201d.
\n31.10.2003 tarihli TMSF Primine \u0130li\u015fkin BDDK Karar\u0131.
\n4389 Say\u0131l\u0131 Bankalar Kanunu.
\n5411 Say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu.
\n99\/13761 say\u0131l\u0131 \u201cBankalarca Kar\u015f\u0131l\u0131k Ayr\u0131lacak Kredilerin ve Di\u011fer Alacaklar\u0131n Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayr\u0131lacak Kar\u015f\u0131l\u0131klara \u0130li\u015fkin Esas ve Usuller Hakk\u0131nda\u201d Bakanlar Kurulu Karar\u0131.
\nTC Merkez Bankas\u0131 09 Aral\u0131k 2006 tarihli \u201cMevduat ve Kredi Faiz Oranlar\u0131 ve Kat\u0131lma Hesaplar\u0131 Kar ve Zarara Kat\u0131lma Oranlar\u0131 \u0130le Kredi \u0130\u015flemlerinde Faiz D\u0131\u015f\u0131nda Sa\u011flanacak Di\u011fer Menfaatler Hakk\u0131nda Tebli\u011f\u201d.
\nTC Merkez Bankas\u0131 29.03.2002 tarihli \u201cMevduat ve Kredi \u0130\u015flemlerinde Uygulanacak Faiz Oranlar\u0131 ile Sa\u011flanacak Di\u011fer Menfaatler Hakk\u0131nda\u201d Tebli\u011fi.
\nTCMB 08.08.2000 Tarihli Likidite ve D\u00f6viz Pozisyonuna \u0130li\u015fkin Talimat\u0131.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Bu makale Muhasebe ve Denetime Bak\u0131\u015f Dergisi’nin Mart 2013 say\u0131s\u0131nda 79-102 sayfa aral\u0131\u011f\u0131nda yay\u0131nlanm\u0131\u015ft\u0131r. Dr. \u015eenol BABU\u015eCU* Dr. Adalet HAZAR** \u00d6ZET Bankac\u0131l\u0131k Sekt\u00f6r\u00fcnde \u00f6nemli de\u011fi\u015fiklikler ger\u00e7ekle\u015ftiren 5411 Say\u0131l\u0131 Bankac\u0131l\u0131k Kanunu 2005\u2019de yay\u0131nlanm\u0131\u015f olup, bu d\u00fczenlemenin bankalar\u0131n finansal tablolar\u0131nda de\u011fi\u015fiklik yarat\u0131p yaratmad\u0131\u011f\u0131 konusu \u00e7al\u0131\u015fman\u0131n amac\u0131n\u0131 olu\u015fturmaktad\u0131r. Analizin \u00f6nemli bulgular\u0131: – \u00d6zel sekt\u00f6r yerli sermayeli bankalar\u0131n sermaye […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":26,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/75"}],"collection":[{"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=75"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/75\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":317,"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/75\/revisions\/317"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/26"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/adalethazar.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=75"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}